+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

В командировку по договору подряда

Содержание

Обрацец договора подряда с физ лицом отправленным в командировку

В командировку по договору подряда

Исчисление НДФЛ Что касается НДФЛ, то в случае с договорником следует воспользоваться пунктом 2 статьи 221 Налогового кодекса РФ, который при исчислении налоговой базы дает право на получение профессиональных вычетов налогоплательщикам, получающим доходы от выполнения работ по договорам гражданско-правового характера.

Вычет возможен в сумме фактически произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением указанных работ.

На основании письменного заявления такого лица организация вправе уменьшить налоговую базу при расчете НДФЛ на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов на проезд и проживание (порядок применения профессиональных налоговых вычетов прописан в статье 221 Налогового кодекса РФ).

«командировочные» по гражданско-правовому договору

Внимание Гражданским законодательством понятие «командировка» вообще не предусмотрено.

Налоговый учет расходов по поездке Итак, раз поездка сотрудника, с которым заключен договор гражданско-правового характера, командировкой не является, следовательно, расходы на проезд и проживание таких лиц нельзя учесть в качестве командировочных. Это подтвердил и Минфин России.

В письме от 16 октября 2007 г.
№ 03-03-06/1/723 он сообщил, что в соответствии с положениями статей 166–168 Трудового кодекса РФ и статьи 255 Налогового кодекса РФ организация вправе возмещать затраты по командировкам только для штатных работников, с которыми она заключила трудовые договоры.

Но не все так страшно. ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 1 октября 2007 г. № А05-5368/2006-26 рассмотрел ситуацию, когда по условиям договора организация должна была возместить консультанту проживание в гостинице и проезд.

Направление в командировку по договору подряда

Важно Поэтому если возникает необходимость направить такого сотрудника в «командировку», то в договоре надо обязательно указать на возможность таких поездок.

И самое главное – в договоре надо оговорить, что заказчик возмещает исполнителю фактически произведенные затраты, связанные с такой поездкой. Четкого перечня расходов, которые заказчик может возместить исполнителю Гражданский кодекс не содержит.

Но так как в статье 709 ГК РФ речь идет о компенсации издержек исполнителя, то можно заключить, что возмещаются любые расходы, реально понесенные сотрудником при поездке в другую местность.

Таким образом, к возмещаемым затратам могут быть отнесены: расходы по найму жилья, проезду, сборы за услуги аэропортов, обязательные страховые, комиссионные, на проезд на аэродром, вокзал в местах отправления, назначения или пересадок, провоз багажа, на бензин, стоянку автомашины и др.

Командировка для подрядчика

Она основана на положениях пункта 2 статьи 709 Гражданского кодекса РФ, согласно которым выплаты по договору подряда делятся на две части: вознаграждение и компенсация расходов, связанных с исполнением работ или оказанием услуг. Из положений данной нормы следует, что компенсация расходов исполнителя не является вознаграждением. Кроме того, выплата компенсации не влечет за собой получение исполнителем экономической выгоды (ст.

41 Налогового кодекса РФ). Следовательно, такие суммы не облагаются налогом на доходы физических лиц, учитывая требования пункта 3 статьи 217 Налогового кодекса РФ. Некоторые судьи поддерживают данную точку зрения (определение ВАС РФ от 26 марта 2009 г. № ВАС-3334/09, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 12 марта 2009 г.

«гражданская» командировка

НК РФ). Страховые взносы Компенсация, выплачиваемая исполнителю, не облагается страховыми взносами в ПФР и фонды обязательного медицинского страхования на основании пп. «ж» п.2 ч.1 ст.9 Федерального Закона от 24.07.

2009 № 212-ФЗ, если расходы предусмотрены договором, фактически произведены в интересах заказчика и документально подтверждены.

Если же организация от своего имени заказывает и оплачивает проезд и проживание, то выплаченная компенсация является выплатой в натуральной форме и облагается страховыми взносами в ПФР и фонды обязательного медицинского страхования (п. 6 ст. 8 Закона № 212-ФЗ).

Физическое лицо имеет статус индивидуального предпринимателя Если физическое лицо документально подтвердило статус индивидуального предпринимателя, организация в отношении выплат в его пользу налоговым агентом по НДФЛ не является (п. 2 ст. 226 НК РФ).

Расходы на служебную поездку сотрудника, с которым заключен договор гпх

В этом случае организация не должна компенсировать расходы на исполнение договора.Федеральная налоговая служба РФ высказала противоположную точку зрения на налогообложение НДФЛ (Письмо ФНС РФ от 25.03.2011 № КЕ-3-3/926). Основываясь на пп. 6 п. 1 ст.

208 НК РФ налоговики делают вывод, что объектом налогообложения НДФЛ является вознаграждение по договору. Выплачиваемые помимо вознаграждения суммы компенсации издержек подрядчика в объект налогообложения налогом на доходы физических лиц не включаются.

Налог на прибыль Затраты на выплату компенсации физическому лицу организация учитывает для целей налогообложения прибыли при условии, что они документально подтверждены и экономически оправданны (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Затраты на выплату компенсации могут учитываться в составе расходов на оплату труду (п. 21 ст. 255 НК РФ), либо прочих, связанных с производством и реализацией (подп. 49 п. 1 ст.

Источник: https://sv-groups.ru/obratsets-dogovora-podryada-s-fiz-litsom-otpravlennym-v-komandirovku/

Обрацец договора подряда с физ лицом отправленным в командировку – Кредитный юрист

В командировку по договору подряда

Кадровик. Трудовое право для кадровика», 2007, N 4 Вопрос: Наша организация заключила договор подряда с физическим лицом на выполнение монтажных работ на объекте заказчика в другом городе.

Можно ли оформлять на такого работника командировку (приказ, служебное задание, командировочное удостоверение)? Ответ: «Служебная командировка» — понятие трудового права.

Под служебной командировкой понимается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 Трудового кодекса РФ). То есть в командировку можно направить гражданина, заключившего трудовой договор.

Договор подряда заключается по правилам Гражданского кодекса РФ, где соответствующие правила направления подрядчика в командировку отсутствуют. Поэтому подрядчика нельзя отправлять в служебную командировку.

Можно ли составлять на внештатного сотрудника, оформленного по договору подряда, приказ о направлении в командировку и командировочное удостоверение? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Поездки физического лица, связанные с выполнением им обязательств по гражданско-правовому договору, заключенному с организацией, не являются командировками. Действующее законодательство не устанавливает порядок оформления таких поездок, поэтому стороны вправе предусмотреть такой порядок в договоре.

Оформление направления подрядчика в командировку путем издания в отношении него приказа и командировочного удостоверения может свидетельствовать о фактически сложившихся между сторонами трудовых отношениях.

Оплачиваем командировку чужих работников

Важно

А работник обязуется лично выполнять определенную соглашением трудовую функцию, соблюдать действующие в организации правила внутреннего трудового распорядка. Таким образом, в отличие от гражданско-правового договора выполнение работы по трудовому договору предполагает включение работника в производственную деятельность организации.

Напомним, что в соответствии со статьей 166 Трудового кодекса РФ служебной командировкой считается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Таким образом, нельзя направить в командировку физическое лицо, с которым заключен договор подряда, а не трудовой договор.

Разберемся, как тогда оплачивается командировка по договору подряда.

— Консультации Можно ли считать командировкой поездку физического лица, с которым заключен договор гражданско-правового характера? Командировки для договорников не предусмотрены Начнем с того, что гражданин, с которым заключен договор гражданско-правового характера, и командировка – понятия несовместимые.

И вот почему.Согласно статье 166 Трудового кодекса РФ, служебная командировка – это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы.
А на договорника распространяются нормы Гражданского, а не Трудового кодекса РФ.

По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его – пункт 1 статьи 702 Гражданского кодекса РФ.

Источник: https://helpcredits.ru/obratsets-dogovora-podryada-s-fiz-litsom-otpravlennym-v-komandirovku/

Как прописать в договоре подряда направление командировку

В командировку по договору подряда
Можно ли считать командировкой поездку физического лица, с которым заключен договор гражданско-правового характера? Начнем с того, что гражданин, с которым заключен договор гражданско-правового характера, и командировка – понятия несовместимые.

И вот почему.

Согласно статье 166 Трудового кодекса РФ, служебная командировка – это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. А на договорника распространяются нормы Гражданского, а не Трудового кодекса РФ.

Гражданским законодательством понятие «командировка» вообще не предусмотрено.

Итак, раз поездка сотрудника, с которым заключен договор гражданско-правового характера, командировкой не является, следовательно, расходы на проезд и проживание таких лиц нельзя учесть в качестве командировочных.

Договор подряда и командировка

«Кадровик. Трудовое право для кадровика», 2007, N 4 Вопрос: Наша организация заключила договор подряда с физическим лицом на выполнение монтажных работ на объекте заказчика в другом городе.

Можно ли оформлять на такого работника командировку (приказ, служебное задание, командировочное удостоверение)?

Договор подряда заключается по правилам Гражданского кодекса РФ, где соответствующие правила направления подрядчика в командировку отсутствуют.

Поэтому подрядчика нельзя отправлять в служебную командировку.

Поездки, связанные с выполнением подрядных работ, служебными командировками не являются.

Тем более неправомерно возмещать подрядчику расходы, связанные с командировкой (суточные, расходы по проезду и т.д.). Перечень расходов и порядок их возмещения необходимо

Вход на сайт

Договор подряда Вы можете добавить тему в список избранных и подписаться на уведомления по почте. ВСЕ БУДЕТ ХОРОШО!

ПРИЧЕМ — ОЧЕНЬ СКОРО! В ТОМ ЧИСЛЕ И С НАМИ!

>

Можно ли направить в командировку человека, который работает по гражданско-правовому договору?

Работник оказывает услуги по гражданско-правовому договору и фактически ездит в командировки. Сообщите, пожалуйста, каким образом прописать в ГПХ пункт про оплату суточных в данном случае.

Возможно ли это? При заключении гражданско-правового договора отношения между Заказчиком и Исполнителем будут регулироваться нормами Гражданского кодекса РФ.

Правила, установленные трудовым законодательством, к таким отношениям не применяются.

Можно ли составлять на внештатного сотрудника, оформленного по договору подряда, приказ о направлении в командировку и командировочное удостоверение?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Прежде всего отметим, что выполнение определенной работы может осуществляться на условиях как трудового, так и гражданско-правового договора в зависимости от сути самой работы и существующих между сторонами отношений.

Стороны сами по соглашению определяют, под какую модель правоотношений подпадает выполнение определенной работы. 4 ст. 421 ГК РФ, п. 1 ст. 424 ГК РФ, п.

2 ст. 709 ГК РФ)

Командировочные расходы приглашенному специалисту

Определение служебной командировки приведено в ст.

166 ТК РФ: Кроме ТК РФ основным документом, регулирующим вопросы, связанные с командировками, является Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденное постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749. По общему правилу, предусмотренному п. 1 ст. 424 ГК РФ, цена определяется путем соглашения между сторонами договора.

По своей экономической сути правила определения цены состоят в следующем: цена должна предусматривать компенсацию всех затрат исполнителя на исполнение договора и обеспечивать получение прибыли.

Командировочные расходы по гражданско-правовому договору

Работник принят в организацию по гражданско-правовому договору.

Был отправлен в командировку, представил чеки на такси, проживание в гостинице. Дополнительным соглашением к ГПД предполагается предусмотреть возмещение организацией работнику командировочных расходов (проезд и проживание) и выплата суточных (питание).

Возможно, ли возместить ему расходы: суточные, услуги такси, проживание, если с ним заключен договор ГПД?

Необходимо ли удержать с сумм компенсаций НДФЛ, начислять страховые взносы?

Компенсацию можно ли учесть в расходах по налогу на прибыль? Организация вправе возместить расходы работника по ГПД.

Источник: https://law-position.ru/kak-propisat-v-dogovore-podrjada-napravlenie-komandirovku-49065/

В командировку по договору подряда

В командировку по договору подряда

— — Компенсация же его издержек (возмещение расходов), связанных с его поездкой в другую местность, учитывается в составе иных расходов, связанных с производством и (или) реализацией (п. 49 ст. 264 НК РФ). Налог на доходы физических лиц.

Этим налогом облагается вознаграждение сотрудника.

При наличии таких документов организация, выплачивающая доход, как налоговый агент может предоставить сотруднику профессиональные налоговые вычеты на сумму произведенных и подтвержденных расходов (п. 2 ст. 221 НК РФ).

«Гражданская» командировка

Достаточно распространенная ситуация: с сотрудником заключен не трудовой, а гражданско-правовой договор.

Можно ли такого сотрудника отправить в командировку и возместить ему командировочные расходы? в «» № 29/2003 Если физическое лицо работает в организации по гражданско-правовому договору (например, договору подряда или возмездного оказания услуг), то на отношения такого сотрудника и организации правила Трудового кодекса не распространяются. Другими словами, такой сотрудник не признается работником организации и не состоит в ее штате.

Следовательно, на него не распространяются и все гарантии и компенсации, предусмотренные ТК РФ, в том числе и связанные с командировкой.Таким образом, сотрудника, с которым заключен «гражданский» договор, направить в командировку нельзя, так как командировкой признается поездка именно работника, с которым заключен трудовой договор (ст.

166 ТК РФ)

«Командировочные» по гражданско-правовому договору

29.08.2013 Специально для сайта Ю. М. Пермитина, ведущий аудитор «Что делать Аудит» Сотруднику, работающему в организации по гражданско-правовому договору, необходимо поехать в командировку.

Как компенсировать ему расходы, связанные с поездкой? Нередко компании привлекают граждан, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, на работу, связанную с исполнением какого-либо проекта. С ними заключаются гражданско-правовые договоры, а именно договоры подряда.

Цена договора подряда включает компенсацию издержек подрядчика (исполнителя) и причитающееся ему вознаграждение.

При этом издержки должны быть связаны непосредственно с выполнением договора, например, расходы на материалы, работы и услуги, необходимые для выполнения договора, или на проезд до места фактического выполнения работ и проживание (п.

2 ст. 709 ГК РФ). Выплата суточных по гражданско-правовому договору не производится, этот вид компенсации предусмотрен только для штатных работников.

Командировочные расходы при заключении договора подряда

Не нужно оплачивать и даже упоминать об этом в договоре подряда ничего не надо.

Командировка — это поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы( ТК РФ). То есть возмещение расходов по поездке предусмотрено только в трудовых отношениях.

При определении какой договор заключить с физическим лицом необходимо исходить из того является ли работа трудовой деятельностью или подрядной работой. Если предполагаются трудовые отношения,то заключать надо именно трудовые договоры. Если лицо будет оказывать услуги или выполнять работы(без признаков трудовых отношений), то заключается ГПД.

Можно ли поехать в командировку по договору подряда

220073, г.Минск, пер.

1-ый Загородный, д.20 Мария Асимович С физлицом заключен гражданско-правовой договор (ГПД). По данному договору гражданин оказывает организации такую услугу, как обработка первичной учетной документации (актов, ТН, ТТН). При этом организация расположена в Минске, а оказывать услуги физлицо планирует, находясь в Молодечно.

Давайте разберемся, можно ли направить его в командировку в Минск.

Что такое командировка Командировкой признается поездка работника по распоряжению нанимателя на определенный срок в другую местность для выполнения задания вне места его постоянной работы . За время командировки за работником сохраняются : — место работы (должность); — зарплата за рабочие дни недели по графику постоянного места работы.

На заметку На работников, находящихся в командировке, распространяется режим рабочего времени и времени отдыха, установленный в принимающей организации .

Как отправить в командировку сотрудника по договору гпх

В командировку по договору подряда

Сотрудникам, направленным в командировку, нужно возместить (ст.

168 ТК РФ):

  1. суточные – дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства;
  2. расходы по найму жилья;
  3. расходы на проезд;
  4. иные расходы, понесенные в командировке по согласованию с администрацией.

На практике бывает, что исполнителя по гражданско-правовому договору нужно направить в другую местность для выполнения поручения. В таком случае условия, на которых состоится поездка, нужно прописать в договоре (ст. 450 ГК РФ). В том числе, в дополнительном соглашении с исполнителем нужно установить порядок возмещения его затрат на деловую поездку.

Понятно, что оформлять приказ на командировку при отправке в служебную поездку внештатного сотрудника не нужно. К затратам исполнителя, могут относиться, например, расходы на:

Как отправить в командировку сотрудника — пошаговое руководство

Чтобы учесть эти расходы на издержки фирмы, оформите определенные документы.

Подготовкой большинства из них должен заниматься кадровик.

Однако, если такого нет в штате, эта обязанность ложится на вас, как на работодателя. В нашей статье мы дадим ответы на такие вопросы:

  1. какие документы нужны для командировки и как их правильно составить и т. д.
  2. кого допускается отправлять в поездку, а кого – нет;
  3. что такое командировка;

Командировкой является поездка штатного специалиста в иную местность с целью исполнения задания начальника. Место трудовой деятельности – это подразделение, где человек трудится на основании договора и (или) приказа о приеме на службу.

Командировкой будет считаться поездка сотрудника из главного офиса в филиал и наоборот.

Работа водителей, экспедиторов, курьеров связана с постоянным пребыванием в пути.

Обрацец договора подряда с физ лицом отправленным в командировку

Поэтому подрядчика нельзя отправлять в служебную командировку.

Можно ли составлять на внештатного сотрудника, оформленного по договору подряда, приказ о направлении в командировку и командировочное удостоверение? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:Поездки физического лица, связанные с выполнением им обязательств по гражданско-правовому договору, заключенному с организацией, не являются командировками.

Начисление страховых взносов

Командировка по гражданско-правовому договору

Отметим, что в судебной практике встречается подход, согласно которому такие затраты можно учесть в составе прочих расходов на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Правоприменительную практику по вопросу о том, можно ли учесть расходы на командировки лиц, работающих по гражданско-правовому договору, см.

в Энциклопедии спорных ситуаций по налогу на прибыль. Оплата стоимости такой служебной поездки представляет собой компенсацию расходов работника и включается в сумму его вознаграждения за выполняемую работу.

При этом суточные работнику, не состоящему в штате организации (то есть с которым не заключен трудовой договор)

Исполнителя по договору ГПХ нельзя отправить в командировку

Минфин России опубликовал , в котором разъяснил работодателям, что оплата проезда и проживания исполнителя по договору гражданско-правового характера облагается налогом на доходы физических лиц.

Источник: http://kvorumspb.ru/kak-otpravit-v-komandirovku-sotrudnika-po-dogovoru-gph-36509/

Командировка сотрудника по договору гражданско правового характера

В командировку по договору подряда

Компенсация же его издержек (возмещение расходов), связанных с его поездкой в другую местность, учитывается в составе иных расходов, связанных с производством и (или) реализацией (п. 49 ст. 264 НК РФ). Налог на доходы физических лиц.

Этим налогом облагается вознаграждение сотрудника. Но если по договору заказчик должен возместить исполнителю фактически понесенные и документально подтвержденные расходы, то возмещенные суммы в состав вознаграждения не включаются.

Однако сделать это можно только на основании оправдательных документов – гостиничных счетов, билетов, чеков ККМ на оплату бензина и др.

При наличии таких документов организация, выплачивающая доход, как налоговый агент может предоставить сотруднику профессиональные налоговые вычеты на сумму произведенных и подтвержденных расходов (п. 2 ст. 221 НК РФ).

Можно ли направить в командировку гражданина, с которым заключен гражданско-правовой договор Нет, нельзя. Популярные вопросы Трудовое законодательство не распространяется на граждан, с которыми заключен гражданско-правовой договор (ст. 11 ТК РФ).

Поэтому их поездки, связанные с исполнением заключенных договоров, командировками не являются.

Если заранее предусмотреть необходимость поездки нельзя, необходимые условия нужно внести в договор после того, как он заключен (ст. 450 ГК РФ).

Дополнения оформите в виде письменного соглашения и приложите к договору.

Командировка работника по договору гпх

У организации заключен договор гражданско-правового характера на оказание услуг с физическим лицом. В связи с производственной необходимостью решено направить «гэпэдэшника» в командировку. Однако кадровый специалист сомневается, возможно ли направить в командировку внештатного сотрудника организации.

Поможем кадровику разобраться в сложившейся ситуации.

Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен! Командировка только для работников организации Командировка – это служебная поездка работника, связанная с выполнением им служебного поручения вне места постоянной работы (ст. 166 ТК РФ).

Направить в командировку можно только сотрудника, с которым заключен трудовой договор.
Дело в том, что трудовое законодательство не распространяется на лиц, с которыми у компании заключены гражданско-правовые договоры (ст. 11 ТК РФ).

Онлайн журнал для бухгалтера

В этом случае организация не должна компенсировать расходы на исполнение договора.Федеральная налоговая служба РФ высказала противоположную точку зрения на налогообложение НДФЛ (Письмо ФНС РФ от 25.03.2011 № КЕ-3-3/926). Основываясь на пп. 6 п. 1 ст.

208 НК РФ налоговики делают вывод, что объектом налогообложения НДФЛ является вознаграждение по договору. Выплачиваемые помимо вознаграждения суммы компенсации издержек подрядчика в объект налогообложения налогом на доходы физических лиц не включаются.


Налог на прибыль Затраты на выплату компенсации физическому лицу организация учитывает для целей налогообложения прибыли при условии, что они документально подтверждены и экономически оправданны (п. 1 ст. 252 НК РФ).

Затраты на выплату компенсации могут учитываться в составе расходов на оплату труду (п. 21 ст. 255 НК РФ), либо прочих, связанных с производством и реализацией (подп. 49 п. 1 ст.

Командировка по договору ГПХ

В командировку по договору подряда

Возможна ли командировка по договору ГПХ? Ответ на данный вопрос надо искать в положениях Трудового и Гражданского кодексов. В ст. 166 ТК РФ говорится, что служебные поездки можно оформлять в отношении наемных работников на основании внутреннего распоряжения руководителя.

Командировка признается таковой только в случае, если ежедневное выполнение трудовых функций не предусматривает постоянное нахождение человека в пути.

Целью служебных поездок становится выполнение поручений нанимателя не на основном месте работы, а в территориальном отдалении от него.

Оплачиваются ли командировки по договору ГПХ

Заключение с физическим лицом соглашения гражданско-правового характера предполагает, что человек будет выполнять оговоренное контрактом задание, получать за это материальное вознаграждение, но после завершения работы над проектом сотрудничество считается оконченным. Физические лица, оформленные по договору ГПХ, не являются штатными сотрудниками, взаимоотношения с ними не попадают в сферу влияния норм трудового законодательства.

Таким образом, командировка по договору гражданско-правового характера в привычном формате невозможна – заказчик не имеет права направлять такого исполнителя в служебные поездки, так как не выступает по отношению к нему работодателем.

Но это не означает, что рабочие поездки физического лица в рамках соглашений ГПХ не реализуются или расходы по ним не подлежат возмещению. Предприятие может компенсировать гражданину издержки – затраты на транспорт, проживание, питание и связанные с поездкой сборы (п. 2 ст.

709 ГК РФ), но суточные при этом не начисляются и не платятся.

Как оформить служебные поездки в рамках договора ГПХ

«Командировка» в договоре ГПХ может быть выделена в отдельную статью затрат, то есть в соглашении указывается, что физическое лицо будет совершать поездки в рабочих целях и расходы по ним будут возмещены отдельно от расчетов по оплате работ/услуг. Для выплаты компенсации в таком случае заказчику потребуются документальные подтверждения обоснованности затрат – билеты, посадочные талоны, чеки из гостиниц и пр.

Другой вариант, когда служебные поездки в договоре ГПХ отдельно не оговариваются, а сумма вознаграждения фиксированная, при этом она рассчитана на оплату не только работы исполнителя, но и на погашение сопутствующих затрат (в т.ч. при поездке).

Еще один вариант организации командировки по договору ГПХ – билеты покупает работодатель без участия исполнителя работ/услуг. Работодатель также может сам оплатить, например, проживание в гостинице.

При вынесении затрат на рабочие поездки в отдельную группу издержек их сумму надо отражать в учете на расходных счетах в корреспонденции со счетом 76. При выплате компенсации расходов исполнителю счет 76 дебетуется с одновременным уменьшением остатка по денежным счетам (50 или 51).

Если затраты на поездку заложены в общую сумму по договору, они отдельно в учетных регистрах не показываются.

В последнем случае, когда работодатель самостоятельно производит оплату билетов на транспорт и счетов за проживание для физлица, работающего по ГПХ-договору, проводки формируются с участием счета 60.

Командировка по договору ГПХ – НДФЛ и страховые отчисления

В зависимости от выбранного способа расчета с физическим лицом, оказывающим услуги по соглашению ГПХ, транспортные затраты могут участвовать в формировании налоговой базы или исключаться из нее, составляя основу для применения профессионального вычета.

Отдельная схема отражения в налоговом учете доходно-расходных операций по договорам ГПХ предусмотрена в отношении физических лиц со статусом ИП.

Для таких исполнителей работ заказчик не является налоговым агентом, поэтому не несет ответственность за полноту и своевременность уплаты подоходного налога и страховых взносов.

Если физическое лицо не является частным предпринимателем, удержанием и перечислением в бюджет НДФЛ занимается заказчик (налоговый агент). Как правильно отражается в налоговом учете командировка по договору гражданско-правового характера в 2019 году:

  • Если транспортные расходы являются частью общей суммы вознаграждения по договору, НДФЛ и взносы начисляются со всей суммы выплаты в пользу физического лица.

    При этом исполнитель работ может обратиться к нанимателю с письменным заявлением на применение профессионального вычета в соответствии с п. 2 ст. 221 НК РФ в сумме фактически понесенных им обоснованных расходов.

    Транспортные издержки и затраты на проживание в рабочей поездке должны быть документально подтверждены. При выполнении всех условий, из базы налогообложения по НДФЛ стоимость билетов и проживания будет вычтена.

  • Когда транспортные расходы учитываются отдельно от общей суммы вознаграждения, такие выплаты в пользу физического лица приравниваются к его облагаемым доходам, но при наличии документальных подтверждений обоснованности расходов и заявления физлица также можно применить профессиональный налоговый вычет.

Источник: https://spmag.ru/articles/komandirovka-po-dogovoru-gph

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.