+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

С расчетного счета перечислена задолженность по ндфл

Содержание

С расчетного счета перечислена задолженность по ндфл

С расчетного счета перечислена задолженность по ндфл

40 000 × 0,13 = 5200 – сумма налога к удержанию; 40 000 – 5200 = 34 800 – сумма заработной платы к выдаче. Бухгалтер сделает проводку по начислению зарплаты Дт 44 – Кт 70 на сумму 40 тыс. руб. Затем удержит НДФЛ (Дт 70 – Кт 68.01) в сумме 5200.

Не являются исключением и суммы налога на доходы физических лиц — исчисленные и уплаченные в бюджет суммы НДФЛ также должны быть отражены в учете.

О том, на каких счетах бухгалтерского учета следует отражать суммы НДФЛ, Вы узнаете из нижеприведенного материала.

Плательщиками налога на

Проводки по удержанию и перечислению НДФЛ

Операции с налогом на доходы физического лица в современном бухгалтерском и налоговом учете осуществляются в обязательном порядке при выплате доходов физическим лицам.

Рассмотрим более подробно какие проводки формируются при начислении, удержании и перечислении НДФЛ. На сегодняшний день базой для НДФЛ являются определенные виды дохода.

Это основная и дополнительная заработная плата, суммы продаж или предоставления в лизинг, арендные платежи за движимое, недвижимое имущество и иные материальные ценности, являющиеся собственностью физ.лица, выполненные работы и предоставленные услуги, дивиденды от участия в капитале, доход от вкладов и депозитов и другие поступления. Основные моменты учета НДФЛ следует рассмотреть отдельно.

НДФЛ совершенно справедливо называют одним из наиболее специфических удержаний. Его особенности состоят в том, что базой для расчета налога является весь доход физического лица, а плательщиками в качестве налоговых агентов являются юридические лица.

Погашение задолженности по НДФЛ в более поздние сроки не освобождает налогового агента от ответственности

Если налоговый агент не перечислил в бюджет в установленный срок сумму удержанного налога на доходы физических лиц, то налоговый орган может привлечь его к ответственности по статье 123 НК РФ.

Однако возможна ситуация, когда агент перечислил удержанную сумму налога, но позже установленного срока.

1 п. 3 ст. 24, п. 1 ст. 226 НК РФ), а также предоставлять сведения о суммах выплаченных доходов. По общему правилу сумма налога, исчисленная и удержанная с со­­трудников, подлежит перечислению­ в бюджет в налоговый орган по месту постановки на учет, то есть по месту регистрации организации (п.

Рекомендуем прочесть:  Жалобы на жкх москвы

7 ст. 226 НК РФ)

Счет 68 в бухгалтерском учете

→ → Актуально на: 11 сентября 2019 г.

Уплачивать законно установленные налоги – обязанность налогоплательщиков (). А как начисление тех или иных налогов отражать в бухгалтерском учете?

Расскажем об этом в нашей консультации. Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению () для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогам и сборам предусмотрен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам».

По кредиту счета 68 в бухгалтерском учете отражаются начисленные или удержанные суммы налогов и сборов, а по дебету – суммы, фактически перечисленные в бюджет или иным образом уменьшающие задолженность перед ним.

Аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» ведется по видам налогов. Это достигается, как правило, путем открытия отдельных субсчетов к счету 68.

Перечислена с расчетного счета задолженность бюджету по налогам

Добрый день!

помогите пожалуйста разобраться с проводками.

Приобретены материалы у поставщиков 10 608. Оплачен с р\с счет поставщика за материалы 60 519. Оплачены материалы за счет кредита банка 10 66 или 6710.

Отпущены материалы в производство 20 1011.Начислена з\п 70 5012.

НДФЛ: счет бухгалтерского учета

→ → Актуально на: 5 февраля 2019 г. В плане счетов бухгалтерского учета () для отражения начисления и уплаты налогов отведен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». Для отражения операций по налогу на доходы физлиц к этому счету необходимо открыть субсчет – «НДФЛ».

Исчисляя НДФЛ с доходов, выплачиваемых физлицам, проводки составлять не нужно – они составляются только его в бюджет. Удержание НДФЛ всегда отражается по кредиту счета 68-НДФЛ, перечисление – по дебету этого счета.

Операция Проводка Удержание НДФЛ Удержан НДФЛ из зарплаты работника Дебет счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» — Кредит счета 68-НДФЛ Для отражения дивидендов имеет смысл открыть к счету 70 субсчет «Расчеты по выплате дивидендов» Удержан НДФЛ из отпускных, выплачиваемых работнику Удержан НДФЛ с выплаченных дивидендов, получателем которых является работник организации – источника выплаты

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 3 октября 2014 г.Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

Упомянутые в статье Письма Минфина и ФНС можно найти: Сроки уплаты НДФЛ, исчисленного и удержанного с зарплаты работников, зависят в числе прочего и от того, выплачивается ли зарплата наличными из кассы или перечисляется на банковские счета работников (на зарплатные карты).

Всем понятно, что важно не опоздать с перечислением налога в бюджет.

Но торопиться с этим тоже не нужно.

Ведь не так давно налоговая служба разъяснила, что сумма, перечисленная в бюджет в качестве НДФЛ в авансовом порядке (до удержания его из доходов физических лиц), на самом деле налогом не является.

Таким образом: перечислить НДФЛ позже установленного НК срока, то можно попасть на пени и 20%-й штраф, ; перечислить НДФЛ

Учет расчетов по НДФЛ (проводки). Примеры расчета НДФЛ в 2019 году

Работодатель, рассчитывая НДФЛ с заработной платы своих сотрудников, должен выполнить определенные проводки в бухгалтерском учете. Как происходит учет расчетов по НДФЛ, какие проводки необходимо отразить в бухгалтерии?

Также предлагаем вашему вниманию примеры расчета подоходного налога в отношении некоторых видов доходов физических лиц: как посчитать НДФЛ с зарплаты, процентов и дивидендов. Проводки по счету 68 Для учета расчетов по используется . Это сложный счет, который имеет ряд субсчетов.

Для учета налога на доходы физических лиц на 68 счете бухгалтерского учета открывается субсчет «НДФЛ». По кредиту 68 счета отражается начисление налога для уплаты его в бюджет, по дебету его уплата. В зависимости от вида полученного работником дохода кредит 68 счета корреспондирует с дебетом соответствующих счетов учета расчета с персоналом.

(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓ Бесплатная юридическая консультация Москва, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58 Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16 Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98 Расчет НДФЛ с заработной платы Петрову начислена за ноябрь – 20000.

Вопрос: .Службой судебных приставов-исполнителей с расчетного банковского счета организации взыскиваются денежные средства для погашения задолженности по зарплате перед работниками.

Организацией не исчислялся НДФЛ из удержанных сумм, поскольку выплаты осуществлялись через подразделения службы судебных приставов-исполнителей.

Может ли налоговый орган доначислить организации НДФЛ после исполнения судебных актов? (Консультация эксперта, ПФ РФ, 2009)

Вопрос: В порядке исполнения судебных решений службой судебных приставов-исполнителей с расчетного банковского счета организации (налогового агента) взыскиваются денежные средства для погашения задолженности по заработной плате перед работниками данной организации.

Налоговым агентом не исчислялся налог на доходы физических лиц из удержанных сумм в указанной ситуации, поскольку данные выплаты осуществлялись в порядке исполнения судебных решений и решений комиссии по трудовым спорам через подразделения службы судебных приставов-исполнителей, а у организации на основании п.

5 ст. 226 НК РФ отсутствовала возможность исполнения обязанности по удержанию НДФЛ и перечислению его в бюджет в установленном законодательством порядке.

Может ли налоговый орган доначислить организации НДФЛ после исполнения судебных актов?Ответ: Согласно пп.

Источник: https://balans38.ru/s-raschetnogo-scheta-perechislena-zadolzhennost-po-ndfl-43638/

Тонкости удержания и перечисления

С расчетного счета перечислена задолженность по ндфл

Елина Л. А.

Журнал ” книга” № 20/2014

http://www..com/G.kniga

Сроки уплаты НДФЛ, исчисленного и удержанного с зарплаты работников, зависят в числе прочего и от того, выплачивается ли зарплата наличными из кассы или перечисляется на банковские счета работников (на зарплатные карты).

Всем понятно, что важно не опоздать с перечислением налога в бюджет. Но торопиться с этим тоже не нужно. Ведь не так давно налоговая служба разъяснила, что сумма, перечисленная в бюджет в качестве НДФЛ в авансовом порядке (до удержания его из доходов физических лиц), на самом деле налогом не является . Таким образом:

перечислить НДФЛ позже установленного НК срока, то можно попасть на пени и 20%-й штраф ;

перечислить НДФЛ раньше срока, инспекторы могут счесть НДФЛ неуплаченным, а перечисленные деньги – ошибочно уплаченными. Причем зачесть их в счет уплаты своих долгов по НДФЛ может и не получиться.

И тогда придется перечислять заново в бюджет НДФЛ, платить пени и штрафы.

Ну или судиться, доказывая, что в бюджет вы перечислили не свои собственные средства, а все-таки НДФЛ работников, хотя и сделали это досрочно .

При выплате аванса НДФЛ не перечисляем

Днем получения зарплаты считается последний день месяца, за который она была начислена.

Поэтому независимо от порядка выплаты зарплаты НДФЛ следует удерживать и перечислять в бюджет один раз при окончательном расчете дохода работника за весь месяц .

До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным и не может быть исчислен . Следовательно, выплачивая работникам зарплату за первую половину месяца, не нужно удерживать и перечислять налог в бюджет.

Однако такой подход неудобен, если за первую половину месяца зарплата начисляется исходя из отработанного времени (как того требует Трудовой кодекс).

Ведь если кто-то из работников во второй половине месяца не проработает ни дня (к примеру, заболеет или возьмет отпуск за свой счет) и зарплата за вторую половину месяца начислена ему не будет, то не с чего будет удерживать НДФЛ, исчисленный с зарплаты за первую половину месяца.

Поэтому есть несколько подходов, применяемых бухгалтерами.

Подход 1. Начислить за первую половину месяца зарплату, уменьшенную на сумму НДФЛ. Проводки по удержанию НДФЛ при начислении и выплате такого аванса не делают. Весь НДФЛ удерживается из зарплаты за вторую половину месяца (при окончательном расчете).

К примеру, оклад работника – 30 000 руб. (за вычетом НДФЛ на руки работник получает 26 100 руб.). В аванс ему начисляется 13 050 руб. (26 100 руб. / 2) проводкой по дебету счета 20 “Основное производство” и кредиту счета 70 “Расчеты по оплате труда”. Эта же сумма выплачивается работнику.

А при окончательном расчете за месяц начисляется 16 950 руб. (30 000 руб. – 13 050 руб.), из которых удерживается НДФЛ в сумме 3900 руб. (30 000 руб. х 13%). В последний день месяца делается проводка по дебету счета 70 и кредиту субсчета “Расчеты по НДФЛ” счета 68 “Расчеты с бюджетом по налогам и сборам”. Работник получает на руки 13 050 руб. (16 950 руб. – 3900 руб.).

Таким вот немного кривоватым способом достигается результат, при котором работник получает примерно одинаковые суммы и в аванс, и в день окончательного расчета за месяц. И в то же время НДФЛ удерживается с зарплаты за вторую половину месяца и в нужный срок перечисляется в бюджет.

Претензий не должно быть ни у работников, ни у налоговых инспекторов. А у бухгалтера всегда есть сумма, из которой можно удержать НДФЛ.

Ведь даже если всю вторую половину месяца работник проболеет, то в конце месяца у него будут начисления, равные сумме НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца.

Подход 2. За первую половину месяца начислить зарплату полностью, без ее виртуального уменьшения на сумму НДФЛ. Затем удержать налог, однако его в бюджет сразу перечислять не нужно: ведь мы помним, что по правилам НК требуется подождать окончательного расчета за месяц и тогда уже перечислить этот налог вместе с НДФЛ с зарплаты за вторую половину месяца.

В нашем примере:

– работнику за первую половину месяца будет начислено 15 000 руб., удержано 1950 руб. (15 000 руб. х 13%) – эта сумма будет числиться на счете 68-“Расчеты по НДФЛ” до конца месяца;

– на руки работник получает 13 050 руб.;

– за вторую половину месяца работнику будет начислено тоже 15 000 руб., удержано НДФЛ также 1950 руб.;

– при перечислении зарплаты за вторую половину месяца на банковскую карту работника в бюджет уплачивается НДФЛ в сумме 3900 руб.

Подход 3. По старинке (без учета современных требований Трудового кодекса) рассматривать выплаты работнику за месяц не как “зарплата за первую половину месяца + зарплата за вторую половину месяца”, а как “аванс + окончательный расчет”.

Только учитывать, что сумма аванса должна зависеть от реально отработанного в первой половине месяца времени и “чистого” оклада (без НДФЛ).

При таком подходе при выплате аванса вообще нет проводки по его начислению – есть лишь проводка на выплату по дебету счета 70 и кредиту счета 50 “Касса” или 51 “Расчетные счета”. В нашем примере работнику выдан аванс в сумме 13 050 руб.

В бухучете до конца месяца числится долг за работником.

В конце месяца начисляется зарплата за весь месяц сразу в сумме 30 000 руб. и из нее единой суммой удерживается НДФЛ – 3900 руб. Он и перечисляется в бюджет в сроки, установленные НК.

Обратите внимание на то, что во всех трех подходах, которые мы рассмотрели, разная “начинка” – как отражается в бухучете начисление аванса и когда удерживается с него НДФЛ. Однако работник получает на руки одинаковые суммы и в бюджет НДФЛ уплачивается также в равных суммах и в одно и то же время – в установленный НК срок.

Второй подход более ориентирован на правила Трудового кодекса. Ведь по ТК мы должны выплачивать работнику зарплату два раза в месяц. И лишь для целей налогообложения доход у работника появляется один раз в месяц. Таким образом, при втором подходе удержание НДФЛ с зарплаты за первую половину месяца противоречит рекомендациям Минфина, однако вряд ли кто-то предъявит претензии организации.

Зарплата на банковскую карту – НДФЛ в бюджет

Когда зарплата перечисляется на банковские карты работников, казалось бы, все должно быть просто и понятно. Перечислить в бюджет НДФЛ надо в день выплаты зарплаты . Следовательно, платежку на уплату НДФЛ надо подать в банк одновременно с платежкой на перечисление зарплаты за вторую половину месяца.

Однако особенности зарплатного проекта могут внести коррективы в это правило. Часто бывает так, что для перечисления денег на зарплатные карты работников требуется:

– составить одну платежку на общую сумму выплат работникам – на ее основании деньги списываются с расчетного счета организации;

– предоставить в банк реестр на зачисление денежных средств – по данным такого реестра деньги зачисляются на лицевые счета работников (на их банковские карты).

И если в один и тот же день из-за технических особенностей банковской программы не удается совместить два этих действия, то возникает вопрос: что считать датой выплаты зарплаты и, соответственно, когда подавать в банк НДФЛ-платежку?

Рассмотрев эту ситуацию, Минфин логично рассудил, что в момент предоставления в банк общей платежки никакого дохода у работников не возникает, ведь деньги они не получили и не могли получить. Следовательно, перечислить в бюджет НДФЛ нужно в день зачисления денег на карточные счета работников .

Но контролировать процесс такого зачисления организация не в силах. Ведь в договоре с банком может быть указано, что деньги на банковские карты работников зачисляются не четко день в день, а, к примеру, в течение 3 дней.

Однако инспекторам придется немало потрудиться, чтобы проверить дату зачисления денег на счета работников. Поэтому логично считать, что если деньги не вернулись на банковский счет организации, то работник их получил в тот же день, когда организация подала в банк “зарплатный” реестр.

И именно с реестром вместе следует подать платежку на уплату НДФЛ.

Примечание. Упомянутые в статье Письма Минфина и ФНС можно найти: раздел “Финансовые и кадровые консультации” системы КонсультантПлюс

Сняли деньги с банковского счета на выплату зарплаты – перечислите НДФЛ

Теперь посмотрим, когда нужно платить НДФЛ, если зарплата выдается из кассы, для чего с банковского счета снимаются деньги. Для такого случая предусмотрено свое, особое правило удержания и перечисления налога.

Его надо уплатить в бюджет не позднее дня получения в банке наличных на выдачу зарплаты, то есть платежку на уплату НДФЛ нужно подать в банк в тот же день, когда наличные сняты по чеку .

Причем неважно, получат работники зарплату на руки в тот же день или нет.

А что делать, если работник не явился за зарплатой в дни ее выплаты? Не нужно ли в этом случае писать какие-либо заявления в инспекцию на возврат НДФЛ, а впоследствии заново платить его (в тот день, когда работник получит деньги) или делать какие-либо иные корректировки? На этот вопрос нам ответил специалист Минфина.

Из авторитетных источников

Стельмах Николай Николаевич – Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса

“Когда деньги для выплаты зарплаты организация снимает с банковского счета, ей необходимо перечислить НДФЛ, удержанный с доходов работников .

Если кто-то из работников не может получить зарплату из кассы в установленный организацией для этого срок – к примеру, по причине болезни, она депонируется (то есть считается полученной с отсрочкой).

При этом возвращать НДФЛ из бюджета не требуется – Налоговый кодекс не содержит такого порядка. Вернувшись к работе после болезни, сотрудник получит из кассы сумму зарплаты за вычетом НДФЛ”.

Как видим, тот факт, что зарплата работником получена позже, никак не влияет на расчеты организации с бюджетом.

Кстати, суды также считают, что депонирование зарплаты не освобождает налогового агента от обязанности перечислить удержанный НДФЛ в бюджет .

И если организация перечислит налог позже, чем нужно (к примеру, не в день снятия наличных с расчетного счета, а в день получения депонированной зарплаты работником), то ей грозят пени и штраф в размере 20% от суммы НДФЛ .

Однако из любого правила бывают исключения. Посмотрим, есть ли исключения из этого правила.

Из авторитетных источников

Стельмах Николай Николаевич, Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса

“Если ситуация сложилась трагически, работник умер, то начисленные ему деньги должны быть выданы родственникам умершего.

Когда выплаты (в том числе и зарплата) начислены уже умершему работнику, то суммы, получаемые в порядке наследования (за исключением авторских вознаграждений), не облагаются НДФЛ . Следовательно, организация не должна исчислять НДФЛ с доходов, начисленных умершему работнику.

Если же зарплата работнику была начислена за отработанное время (а впоследствии он умер) и НДФЛ был удержан и перечислен в бюджет при получении наличных в банке на выплату такой зарплаты, то при ее депонировании не требуется пересчитывать налог.

Ведь НДФЛ был удержан и перечислен в бюджет в порядке, установленном Налоговым кодексом. Никаких ошибок организация не допустила.

Оснований для возврата налога из бюджета в этом случае нет, ведь налог может быть возвращен только по заявлению налогоплательщика (а поскольку работник умер, заявления от него быть не может) “.

Зарплата из выручки – НДФЛ в бюджет на следующий день

Когда в организации есть наличная выручка, ее можно направить на выплату зарплаты, не обязательно для этого снимать деньги с банковского счета . Тогда НДФЛ, удержанный из зарплаты за вторую половину месяца, организация должна уплатить в бюджет не позднее дня, следующего за днем выдачи работникам наличных .

Работники могут получать зарплату в разные дни. К примеру, в локальном нормативном акте закреплено, что выплачивается зарплата до 7-го числа следующего месяца, и для каждого отдела установлен свой день: один отдел получает зарплату 5-го числа, другой – 6-го, третий – 7-го.

Или же может оказаться так, что кто-то из работников не придет за зарплатой в установленный день. Как в таких ситуациях перечислять в бюджет НДФЛ? Очевидно, что одной платежкой на всех работников не обойтись.

Чтобы соблюсти требования НК, налог придется перечислять в бюджет разными платежами в течение нескольких дней.

И еще одна особенность: в рассмотренной ситуации организация может перечислить НДФЛ в бюджет прямо в тот же день, в который выплатила зарплату из выручки. Дожидаться следующего дня необязательно.

Инспекторы не сочтут, что в бюджет перечислен не налог, а что-либо иное (о чем мы рассказывали в начале статьи). Ведь на день удержания налога и перечисления его в бюджет доход работнику уже выплачен.

* * *

Как видим, проще всего перечислять зарплату на банковские зарплатные карты работников. И не только с точки зрения НДФЛ-учета, но и с организационной.

Письмо ФНС от 25.07.2014 N БС-4-11/14507@

статьи 75, 123 НК РФ

Источник: https://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a38/792230.html

Проводки по удержанию и перечислению НДФЛ

С расчетного счета перечислена задолженность по ндфл

Операции с налогом на доходы физического лица в современном бухгалтерском и налоговом учете осуществляются в обязательном порядке при выплате доходов физическим лицам. Рассмотрим более подробно какие проводки формируются при начислении, удержании и перечислении НДФЛ.

Начисление НДФЛ отражаем в проводках

На сегодняшний день базой для НДФЛ являются определенные виды дохода.

Это основная и дополнительная заработная плата, суммы продаж или предоставления в лизинг, арендные платежи за движимое, недвижимое имущество и иные материальные ценности, являющиеся собственностью физ.

лица, выполненные работы и предоставленные услуги, дивиденды от участия в капитале, доход от вкладов и депозитов и другие поступления. Основные моменты учета НДФЛ следует рассмотреть отдельно.

НДФЛ совершенно справедливо называют одним из наиболее специфических удержаний. Его особенности состоят в том, что базой для расчета налога является весь доход физического лица, а плательщиками в качестве налоговых агентов являются юридические лица.

Бухгалтер расчетного отдела заносит в журнал хозяйственных операций следующие проводки по начислению НДФЛ для уплаты в бюджет, в зависимости от специфики формирования сумм доходов:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

ДтКтПервичный документ
1НДФЛ по договорам ГПХ7668Договор ГПХ
2НДФЛ с процентов по краткосрочным займам у физ.лиц6668Договор займа
3НДФЛ с з/платы7068Регистр налогового учета
4НДФЛ при сдаче в аренду помещения у работника фирмы7668Договор аренды
5НДФЛ с материальной помощи сотруднику7368Заявление сотрудника
6НДФЛ с дивидендов7568Протокол
7НДФЛ с процентов по долгосрочным займам у физ.лиц6768Договор займа

Правильно отражаем удержание НДФЛ из заработной платы

Основной задачей бухгалтера расчетного отдела предприятия является правильное начисление заработанного дохода, отпускных, больничных, ночных, компенсационных выплат, различных надбавок, материальной помощи и точное удержание налога из этого дохода. Нормативными актами предусматривается, что в состав налогооблагаемых совокупных доходов включаются дивиденды, выигрыши, призы, подарки, компенсация командировочных расходов, превышающих установленный государством лимит суточных затрат.

Расчет НДФЛ производят в рамках п. 3 ст. 225 НК РФ, где определены все виды начислений, подлежащие налогообложению. Уточнение налоговых ставок проводится в Налоговом Кодексе, ст. 224.

Расчет производится по стандартной формуле, где суммарный налог составляет умножение налоговой базы на налоговую ставку:

  • НДФЛ = (ЗП — СВ) * ставка налога

где ЗП — сумма полученного дохода, руб.; СВ — стандартные вычеты, руб.

Например, в октябре 2016 года продавец Анисимов отработал целый месяц и его доход составил 35 000 руб. При этом он имеет право на стандартную льготу (вычет) на пятилетнего сына в сумме 1 400 руб. на основании предоставленного заявления и копии свидетельства о рождении ребенка.

Предприятие в роли налогового агента рассчитывает сумму налога и не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, перечисляет его в бюджет. Расчет налога будет следующим:

  • Сумма налога = (35 000 — 1 400) * 0, 13 = 4 368 руб.

Журнал хозяйственных операций будет содержать основные проводки:

ДтКтСумма, руб.Первичный документ
1Начислено за октябрь Анисимову447035 000Расчетная или расчетно-платежная ведомость
2Удержан НДФЛ70684 368Расчетная или расчетно-платежная ведомость

Оформляем проводки по перечислению НДФЛ

В наши дни государство четко устанавливает граничные сроки и способы внесения в бюджет начисленных сумм. В обязательном порядке на бюджетный расчетный счет перечисляется вся сумма начисленного налога в день выплаты заработной платы или не позднее, чем на следующий день после выдачи физическому лицу заработной платы или иных доходов. Проводки выглядят так:

  1. Дт 68 Кт 51. Документальным основанием является платежное поручение и выписки банка.
  2. Дт 68 Кт 50. Расходный кассовый ордер, кассовая книга, квитанция банка.

При этом производство оплаты налога может быть комбинированным. Перечисление производится в безналичной форме с расчетного счета или в отдельных ситуациях деньги могут быть внесены на бюджетный счет наличными через кассу банка.

Образец поручения на уплату налога:

В 2016 году введена новая форма отчета 6 НДФЛ, где предоставлено обобщение данных по юридическому лицу. Компания по этой форме отчитывается в разрезе общей суммы денежных средств, выплаченных сотрудникам, суммарного налогового вычета, размеров ставки и НДФЛ, оплаченного с доходов работников фирмы.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/buhgalterskie-provodki/provodki-po-uderzhaniyu-i-perechisleniyu-ndfl.html

Ндфл проводки

С расчетного счета перечислена задолженность по ндфл

Все операции, связанные с расчетом заработной платы отражаются бухгалтерскими проводками. Когда начислен или удержан НДФЛ из заработной платы проводка отражается в мемориальном ордере, заполняемом за каждый отчетный месяц. Какие субсчета в операциях, связанных с начислением и уплатой налога применяются, разберемся в нашей статье.

Основные счета по отражению НДФЛ

В принципе нет никаких трудностей с отражением в бухгалтерском учете проводок по начислению, удержанию и уплате НДФЛ. Зачастую вопросы возникают с возвратом налога.

Налоговым кодексом утверждены правила ведения учета операций по налогам, где указано, что налоговый агент обязан произвести начисления, удержания и уплату НДФЛ из заработной платы налогоплательщика и соответствующим образом отразить операции бухгалтерскими проводками.

Учет налога на доходы ведется по субсчету 68, если начислен НДФЛ проводка отражается по кредиту. Корреспондирующие счета будут с учетом ситуации начисления. Далее приведем часто встречаемые ситуации, возникающие с отражением НДФЛ в бухучете.

Ндфл проводки по материальной выгоде

Доход, связанный с материальной выгодой – это предоставление сотруднику низкопроцентного или с нулевой ставкой займа, где займодателем выступает предприятие. Сумма разницы между процентами составляет базу налогообложения. Сумма выгода зависит от предоставляемой процентной ставки от организации, выдавшей кредит и от установленной процентной ставки ЦБ на дату получения займа.

Начисление и удержание Ндфл проводки отражаются следующим образом:

ДебетКредитОперация
7351Перечисление заемных средств на банковский счет работника
7391исчисленная сумма процентов по кредиту (отражается за каждый отчетный месяц)
7368Начислен налог от размера материальной выгоды (за отчетный месяц)
6851Уплата налога в Государственный бюджет (за отчетный месяц)

Калькулятор НДФЛ

Ндфл проводки по трудовому договору

Трудовые отношения работодателя и физлица по договору являются основным видом дохода последнего, где предприятие выступает как налоговый агент. Начисления заработной платы, а также начислен и удержан НДФЛ проводка отражается в мемориальном ордере следующим образом:

ДебетКредитОперация
4470Начисления зарплаты сотруднику
7068Начислен налог на доходы из заработной платы и от иных видов налогооблагаемых доходов
7051Зачисление зарплаты на банковский счет работнику
6851Перечисление налога в бюджет

Как рассчитать НДФЛ

Ндфл проводки по командировочным расходам

В соответствии с Налоговым кодексом командировочные расходы облагаются налогом только в случае превышения установленной нормы суточных расходов, которая составляет 700 рублей в пределах территории РФ, 2500 рублей – за границей.

При выплате работнику средств на командировку выше установленного размера суточных (по приказу руководителя), полученный доход облагается НДФЛ по ставке 13%.

Начисление командировочных и удержание НДФЛ проводка будет отражаться в мемориальном ордере так:

ДебетКредитОперация
7150 (51)Выдан аванс работнику на будущие расходы
44 (20, 26)71Начислена сумма командировочных
7068Начислен налог на доходы с разницы между установленной суточной нормой и выданной работнику суммой
6851Перечислен налог в Государственный бюджет

Штраф за неуплату НДФЛ

Ндфл проводки по дивидендам

Отражение проводок в бухгалтерском учете по выплате дивидендов и начисление НДФЛ проводка будет зависеть от того, является ли учредитель работником данной организации или нет. В случае, когда учредитель работает на данном предприятии, будет задействован счет 70, если он не работник компании – счет 75.

ДебетКредитОперация
8470 (75)Начислена сумма дивидендов
70 (75)68Начислен НДФЛ
70 (75)51Выплачена сумма дивидендов за вычетом удержанного НДФЛ
6851Перечислен налог в бюджет

Важно учитывать, что НДФЛ рассчитывается по каждому работнику в отдельности, применяя соответствующие корреспондирующие счета. При составлении мемориального ордера записи по каждому счету сводятся в итоговую сумму.

Источник: https://okbuh.ru/nalogi-i-sbory/ndfl-provodki

Задолженность перед бюджетом: бухгалтерские счета и проводки

С расчетного счета перечислена задолженность по ндфл

: 27 мая 2018

В хозяйственной деятельности предприятия возникает немало моментов, которые приводят к образованию задолженности. При этом она не всегда носит негативный характер. Например, в случаях, когда должны организации (дебиторская задолженность) нет ничего плохого, если она не безнадёжная.

Гораздо неприятнее, когда должна сама компания. Но и здесь есть нюансы: например, долги перед бюджетом оцениваются как кредиторская задолженность, но не являются в прямом, распространённом, смысле долгами, пока не наступил срок их уплаты.

Рассмотрим составляющие этой задолженности и процедуру её учёта.

Понятие кредиторской задолженности в бюджете и её отражение в учёте

Кредиторская задолженность — это обязательства (долги) юридического лица перед другими субъектами хозяйственной деятельности, кредитными организациями, бюджетом и внебюджетными фондами.

Она отражается в пассивах бухгалтерского баланса по строке 1520 и включает в себя расчёты:

  1. C покупателями;
  2. C поставщиками;
  3. C бюджетом;
  4. C внебюджетными фондами (по различным видам социального страхования);
  5. C работниками по заработной плате;
  6. C учредителями и участниками (по выплате дивидендов, процентов и других доходов);
  7. C подотчётными лицами;
  8. C кредиторами и дебиторами по прочим долгам (например, по полученным авансам в рамках договоров).

Кредиторская задолженность в бюджет включает в себя обязательства по налогам и сборам. При этом это может быть как просроченная кредиторская задолженность, так и текущая, срок уплаты, по которой ещё не наступил. Читайте тут, как списать кредиторскую задолженность.

Для отражения ситуации с уплатой налогов и сборов служит активно-пассивный счёт №68. По его кредиту учитывается начисленная и указанная в декларациях сумма налогов и сборов («долги» перед бюджетом). Например, проводка Дебет 99 Кредит 68 (далее — соответственно Д и К) означает, что начислен налог на прибыль. А Д 70 К 68 — налог на доходы физлиц (НДФЛ).

По дебету счёта отражаются уплаченные налоги и сборы (погашение задолженности). В частности, проводка Д 68 К 51 означает уплату какого-либо налога с расчётного счёта предприятия.

  • Кредитовое сальдо по итогам отчётного периода означает наличие задолженности юридического лица по налогам и сборам.
  • Дебетовое — указывает на долги бюджета перед предприятием (компанией) или — переплату по налоговым платежам.

Для более подробного учёта данный счёт подразделяется на субсчета по конкретным налогам. Здесь же учитываются пени и штрафы за их неуплату.

При этом нет никакой разницы в том, платит ли организация налоги за себя или выступает в качестве налогового агента (например, перечисляет НДФЛ за своих работников). Любая кредиторская задолженность по налоговым платежам отражается на этом счёте.

Данный счёт корреспондирует по дебету со следующими счетами:

  • 19 — НДС по купленным ценным товарам;
  • 50 — касса;
  • 51 (52) — расчётный (валютный) счёт;
  • 55 — спецсчёт в банке;
  • 66 (67) — расчёты по займам и кредитам (кратко- и долгосрочным).

По кредиту счёт корреспондирует со следующими позициями:

  • 08 — инвестиции во внеоборотные активы (средства);
  • 10 — материалы;
  • 11 — животные, находящиеся на откорме и выращивании;
  • 15 — покупка (заготовление) материальных ценностей;
  • 20 (23) — основное (вспомогательные) производства;
  • 26 — расходы на общехозяйственные нужды;
  • 29 — обслуживающие производства;
  • 41 — товары;
  • 44 — расходы на продажу;
  • 51 (52) — расчётный (валютный) счёт;
  • 55 — спецсчёт в банке;
  • 70 (75) — расчёты с работниками по заработной плате (с учредителями по выплачиваемым им доходам);
  • 90 — продажи;
  • 91 — иные доходы и расходы;
  • 98 — будущие доходы;
  • 99 — прибыль и убытки.

Уплата налогов и сборов отражается в активно-пассивном счёте №68.

Рассмотрим (не указывая подробности и все возможные случаи) основные проводки, используемые при учёте операций, связанных с начислением налогов и уплатой их в бюджет.

Федеральные налоги

  • НДС. Необходимость его уплаты возникает при реализации товаров, работ, услуг, производимых (оказываемых) предприятием, или при продаже другого имущества. Поэтому в основном счёт 68 по НДС связан со счетами 90 и 91 соответственно и, как и все остальные налоги, со счетами 50, 51 и 52, на которых учитываются денежные средства.Кроме этого НДС можно предъявить к вычету (возвращению из бюджета) при покупке у поставщиков необходимой продукции, цена которой включает в себя этот налог. Для учёта таких ситуаций проводка делается со счётом 19.Учёт НДС достаточно сложен. Все проводки в данной статье приводиться не будут. Следует только отметить, что для его учёта по приобретаемым материалам и иным товарам, которые затем предъявляются к вычету, сначала используются проводки со счетами 20, 23, 29 и другие.
ПроводкиПояснения
Д 90 (91) К 68Начисляется НДС от продажи продукции собственного производства (реализации своего имущества)
К 68 Д 19НДС предъявляется к вычету
Д 68 К 51НДС уплачивается в бюджет
  • Налог на прибыль. Платится из прибыли, начисляется на её сумму и сумму прочих доходов, поэтому используются счета 99, 91.
ПроводкиПояснения
Д 99 (91) К 68Происходит его начисление с прибыли от реализации (с прочих доходов, например, от полученных безвозмездно денежных средств и имущества)
Д 68 К 51 (52)Происходит его уплата в бюджет
  • НДФЛ. Платится из доходов работников, поэтому корреспондирует со счётом 70.
ПроводкиПояснения
Д 70 К 68Начисляется НДФЛ
Д 68 К 51Осуществляется его уплата

Другие налоги и сборы

  • Налог на имущество. Он платится из прибыли до налогообложения. Поэтому учитывается «в связке» со счётом 91.
ПроводкиПояснения
Д 91 К 68Происходит его начисление
Д 68 К 51Осуществляется его уплата (погашена кредиторская задолженность)
  • Земельный налог. Его сумма (и объём задолженности) зависит от кадастровой стоимости земли. Последняя, в свою очередь, вытекает из расположения и предназначения участка. Поэтому при учёте данного налога наряду со счётом 68 используются счета, на которых учитываются затраты, понесённые на таких землях. Например, у сельскохозяйственных организаций — со счётом 20. Если земля не используется в основном и вспомогательном производстве, проводка делается со счётом 91.
ПроводкиПояснения
Д 20 (23, 91) К 68Осуществляется начисление налога
Д 68 К 51Происходит его уплата в бюджет
  • Госпошлина. Она перечисляется в бюджет за совершение разных операций, например, за регистрацию собственности на основные средства, рассмотрение дела в арбитражном суде, нотариальные действия. Данная «кредиторка» также учитывается на счёте 68, в «связке» со счетами 91 (пошлина в суде, за нотариальное удостоверение) и 08 (за приобретение внеоборотных активов в виде свидетельства о праве собственности).
ПроводкиПояснения
Д 08 (91) К 68Начисляется пошлина
Д 68 К 50 (51)Она перечислена в бюджет
  • Санкции за неполное или несвоевременное перечисление налогов.
ПроводкиПояснения
Д 99 К 68Начислены штрафы и пени
Д 68 К 51Погашена «кредиторка» по санкциям

Таким образом, рассмотрены основные моменты по такому явлению, как кредиторская задолженность по налогам и сборам.

В заключение следует отметить, что при признании, истребовании или уплате любой задолженности, будь то кредиторская или дебиторская, перед юридическими или физическими лицами, очень важным является её кропотливый учёт и правильное оформление документации. А это уже дело юристов и финансистов.

Удачного сотрудничества!

Источник: https://dolgofa.com/kreditorskaya-zadolzhennost/pered-bjudzhetom.html

Перечислены с расчетного счета налог на доходы физических лиц — Ваш юрист

С расчетного счета перечислена задолженность по ндфл

Актуально на: 8 декабря 2015 г.

Для расчетов с бюджетом по налогам и сборам в Плане счетов бухгалтерского учета (утв. Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н) предусмотрен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», к которому нужно открыть соответствующий субсчет (например «НДФЛ»).

Начислен НДФЛ: проводка

При исчислении НДФЛ с дохода физлица никакая проводка не составляется.

Удержан НДФЛ: проводка

Проводки, составляемые при удержании НДФЛ из доходов работников (иных физлиц, получивших выплаты от налогового агента), зависят от конкретной ситуации.

Удержан НДФЛ из заработной платы: проводка

Удержание НДФЛ из зарплаты работников отражается по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ».

Удержан НДФЛ из отпускных: проводка

При удержании НДФЛ из выплачиваемых работнику отпускных составляется такая же проводка, как и при удержании налога из его зарплаты – Дебет счета 70 — Кредит счета 68-НДФЛ.

Удержан НДФЛ из материальной помощи, выплаченной работнику

В этом случае составляется проводка Дебет счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» — Кредит счета 68-НДФЛ.

Удержан НДФЛ при выплате денег физлицам, не являющимся работниками

Например, при оплате работ или услуг по ГПД. Тогда нужно составить проводку Дебет счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» — Кредит счета 68-НДФЛ.

Удержан НДФЛ из суммы дивидендов: проводка

При удержании НДФЛ из суммы выплачиваемых дивидендов проводки будут зависеть от того, является ли получатель дивидендов работником организации или нет.

glaniga.ru

Учет расчетов по НДФЛ, проводки, примеры

Расчет и удержание НДФЛ сопровождается выполнение соответствующих проводок в бухгалтерском учете. В статье приведена таблица с проводками по начислению налога к уплате, а также примеры расчета НДФЛ с дивидендов, процентов по кредиту и заработной платы работника. После рассмотрения этой темы будем разбираться с отчетностью по НДФЛ.

Проводки по НДФЛ

Для учета налога на доходы физических лиц используется счет 68 «Расчеты по налогам и сборам», на котором открывается субсчет «НДФЛ». При начислении НДФЛ для уплаты в бюджет, он отражается по кредиту сч. 68 в корреспонденции со счетами учета дохода физического лица. Уплата налога отражается по дебету сч.68.

Проводки по удержанию и уплате НДФЛ

Название операции

Удержан НДФЛ с дивидендов учредителей и акционеров.

Удержан НДФЛ с заработной платы работников.

Начислен налог к уплате с материальной помощи работникам.

Начислен налог к уплате с доходов гражданско-правового характера.

Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с краткосрочного кредита, займа у физического лица.

Удержан налог с доходов в виде процентов к выплате с долгосрочного кредита, займа у физического лица.

Суммарный НДФЛ, подлежащий уплате, перечислен в бюджет

Пример начисления НДФЛ с дивидендов

Иванову И.А., который является учредителем, начислены дивиденды в размере 50 000 руб. Как считается НДФЛ с дивидендов Иванова в данном примере, и какие выполняются проводки?

Дивиденды учредителей облагаются налоговой ставкой 9%. С 2015 году ставка на дивиденды увеличивается до 13%, о налогообложении дивидендов читайте по этой ссылке.

НДФЛ = 50 000 * 9% / 100% = 4500 руб.

Проводки по удержанию НДФЛ с дивидендов

Сумма

Дебет

Кредит

Начислены дивиденды Иванову

Удержан налог с дивидендов

Выплачены дивиденды Иванову

Налог, подлежащий уплате, перечислен в бюджет

Пример начисления НДФЛ с полученных процентов по кредиту

Предприятие получило краткосрочный кредит от Иванова И.А. в размере 200 000 руб. Проценты за пользование кредитом составили 10 000 руб. Посчитаем НДФЛ в данном примере и выполним необходимые проводки.

На доход в виде процентов с краткосрочного кредита применяется налоговая ставка НДФЛ 13%.

НДФЛ = 10 000 * 13 / 100 = 1300 руб.

Проводки по удержанию НДФЛ с процентов по кредиту

Получен краткосрочный кредит от Иванова

Начислены проценты за пользование кредитом

Начислен НДФЛ к уплате с процентов

Возвращены заемные средства с учетом процентов

Пример расчета НДФЛ с заработной платы

Иванову начислена зарплата с учетом премии в размере 30 000 руб. Иванов имеет право на вычет в размере 500 руб., также он имеет одного ребенка. Посчитаем НДФЛ с этой зарплату и произведем необходимые проводки по его удержанию:

Зарплата за минусом вычетов облагается налоговой ставкой 13%.

НДФЛ = (30 000 — 500 — 1400) * 13 / 100 = 3653 руб.

На руки Иванов получит зарплату = 30000 — 3653 = 26347 руб.

Проводки по начислению НДФЛ с зарплаты

Начислена зарплата Иванову

Удержан налог с зарплаты

Выплачена зарплата Иванову

Также вы можете посмотреть пример по расчету НДФЛ с заработной платы в статье «Пример начисления заработной платы».

Проводка по удержанию НДФЛ с заработной платы производится в последний день месяца, за который начислена зарплата.

НДФЛ по другим доходам считается в день получения работником данного дохода.

На этом мы заканчиваем разбираться с налогом на доходы физических лиц. Мы разобрались с понятием НДФЛ, особенностями исчисления, налоговой базой и налоговыми ставками, также вы можете посмотреть отчетность по НДФЛ и скачать бланк 2-НДФЛ и реестр сведений о доходах физических лиц. Далее познакомимся с еще одним налогом — налогом на прибыль.

Звонок в один клик
Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 628-71-73

online-buhuchet.ru

Бухгалтерский учет заработной платы

Мы не будем подробно рассматривать расчет зарплаты, а разберем проводки, которые формируются в бухгалтерском учете после выполнения расчетов для каждого сотрудника.

Этапы работы по учету зарплаты в организации:

Для учета всех операций, связанных с оплатой труда, используется 70 счет «Расчеты с персоналом по оплате труда». По кредиту этого счета отражаются начисления, по дебету — НДФЛ, другие удержания и выплаты зарплаты.

Проводки по начислению зарплаты, удержаниям, начислению НДФЛ и страховых взносов обычно делаются последним числом месяца, за который начислена зарплата.

Проводки по выплате зарплаты и уплате НДФЛ и взносов — в день фактического перевода (выдачи) денежных средств.

Начисление заработной платы

Расходы на заработную плату списываются на себестоимость продукции или товаров, поэтому с 70 счетом корреспондируют следующие счета:

  • для производственного предприятия — 20 счет «Основное производство» или 23 счет «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные (управленческие) расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
  • для торгового предприятия — 44 счет «Расходы на продажу».
  • Проводка выглядит следующим образом:

    Д20 (44,26,…) К70

    Эта проводка делается на общую сумму начисленной зарплаты за месяц, либо по каждому сотруднику, если учет на 70 счете организован с аналитикой по сотрудникам.

    Удержания из заработной платы

    Удержания из зарплаты уменьшают сумму начислений и проходят по дебету 70 счета. Как правило, одно удержание есть у всех сотрудников — это НДФЛ. Здесь 70 счет корреспондирует с 68 счетом «Расчеты по налогам и сборам», проводка:

    В проводках по другим удержаниям меняется счет по кредиту, в зависимости от того, куда оно уходит. Например, при удержании по исполнительному листу в пользу третьего лица используется 76 счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», проводка:

    Начисление страховых взносов

    В проводках по страховым взносам не участвует 70 счет, т.к. они не начисляются работникам и не удерживаются из их зарплаты.

    Страховые взносы относятся на себестоимость продукции, т.е. проходят по дебету счетов 20 (26,29,…) или 44 в корреспонденции со счетом 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». У 69 счета обычно бывают субсчета для каждого взноса. Проводка:

    Выплата заработной платы

    После того, как зарплата начислена по кредиту 70 счета, а по дебету 70 счета удержан НДФЛ и другие удержания, оставшаяся часть выплачивается работникам. Выплата может проходить как из кассы, так и через банк (деньги переводятся на счета работников с расчетного счета организации), т.е. 70 счет корреспондирует либо со счетом 50 «Касса», либо с 51 счетом «Расчетный счет», проводка:

    Перечисление НДФЛ и взносов

    В день выплаты зарплаты организация обязана заплатить НДФЛ и страховые взносы на травматизм. Остальные страховые взносы уплачиваются до 15 числа следующего месяца. Оплата происходит с расчетного счета (счет 51), закрывается задолженность перед ИФНС и фондами (счета 68 и 69). Проводки:

    Д69 К51 — уплачены взносы

    Пример начисления зарплаты с проводками

    Сотрудникам была начислена зарплата за январь 2018 года, удержан НДФЛ, рассчитаны страховые взносы. Учет по 70 счету ведется без аналитики по сотрудникам, по 69 счету — с субсчетами по каждому взносу. Расходы на зарплату и взносы относятся на 20 счет.

    10.02.2018 г. – выплачена зарплата, уплачен НДФЛ и страховые взносы в ФСС на травматизм,

    Источник: https://nevarono.ru/post-3450/

    Поделиться:
    Нет комментариев

      Добавить комментарий

      Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.