+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Есть ли ограничение по выручки у ип на енвд

Содержание

Оборот ИП в 2019 году: максимальный лимит по УСН и Патенту

Есть ли ограничение по выручки у ип на енвд

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про такое понятие, как оборот ИП, а также рассмотрим лимиты на оборот ИП при различных режимах налогообложения.

Сегодня вы узнаете:

  • Что такое оборот ИП;
  • Какие существуют ограничения по обороту ИП при УСН и Патенте;
  • Что ждет тех, кто превысит оборот.

Оборот – важнейшее понятие для индивидуальных предпринимателей. Он регламентирует деятельность предприятия, определяет систему налогообложения.

Оборот – все денежные средства, которые предприятие получило за год без учета издержек. То есть оборот представляет собой годовой доход компании.

От годового дохода ИП зависит та разновидность налогообложения, которую может использовать предприниматель.

На данный момент ИП может выбрать одну из следующих систем налогообложения для своей компании:

  • Общая система налогообложения – предполагает уплату таких налоговых сборов, как НДФЛ, взносы от ФОТ (30%), если вы имеете сотрудников в штате, налог на добавленную стоимость (варьируется от 0 до 20% в зависимости от вида деятельности компании), налог на недвижимость.
  • Упрощенная система налогообложения (УСН) – щадящий вариант для малого бизнеса, именно он является наиболее выгодным для ИП. По данной системе индивидуальный предприниматель должен внести в бюджет государства либо 6% с общего дохода предприятия, либо 15% с прибыли организации.
  • Патентная система налогообложения – согласно данной системе, ваши взносы будут зависеть от сферы деятельности организации. Выплаты производятся один раз в год. Применять данную систему могут далеко не все малые предприятия. Перечень сфер занятости компаний, для которых доступен патент указан в статье 346.43 НК.

Это наиболее универсальные формы налогообложения, существуют и другие, но они применяются для организаций, занятых в особых сферах деятельности (сельское хозяйство, сфера услуг и другие).

Как вы можете видеть, наиболее выгодными видами налогообложения являются УСН и патентная. Но есть одно “но”. Они обе имеют лимит на годовой оборот ИП. Данный вопрос регламентирует Налоговый кодекс РФ.

Оборот ИП при Патентном режиме

Максимальный оборот ИП при использовании патентов в 2019 году составляет 60 млн. рублей в год. За оборот компании принимается суммарная выручка от всех видов деятельности ИП.

При превышении разрешенного оборота предприниматель вправе выбрать одну из следующих систем налогообложения: УСН, ОСН. При потере права на использование патентной системы ИП переводится на выбранный режим с начала налогового периода.

Необходимо оговориться, что право выбора частные предприниматели получили только с 2017 года, ранее они автоматически переводились на общую систему налогообложения.

Максимальный оборот ИП при УСН

Лимит на оборот при УСН в 2019 году составил 150 млн. рублей. Это изменение отображено в статье 346.12 Налогового кодекса РФ.

По упрощенному режиму вы можете выбрать один из двух вариантов: выплаты с доходов (6%) или выплаты с доходов, сокращенных на расходы.

Если с первой схемой все ясно, то при уплате налогов по схеме «доходы минус расходы» надо разобраться. Применяя схему «доходы-расходы», вы должны вычесть из выручки предприятия объем издержек и умножить эту разность на 15%. Однако, в некоторых регионах эта ставка ниже, в Санкт-Петербурге, например, она составляет 10%.

Кроме того, если ваша компания имеет нулевую прибыль (то есть разность доходы, расходы равна нулю), то налог заплатить все равно придется. Он будет равен 1% от суммы дохода.

“Упрощенка” создана для поддержки малого и среднего бизнеса, поэтому наличие лимита по ней неудивительно.

Если вы получили более 150 млн.

рублей дохода за год, то вас автоматически переведут на основную систему налогообложения или на режим единого налога на временный доход, если вы занимаетесь розничной торговлей, оказываете услуги по ремонту, мойке и обслуживанию автомобилей, занимаетесь ветеринарией, рекламой, перевозками людей и грузов, оказываете услуги по проживанию, предоставляете торговые площади или место для стоянки автомобилей.

Обратите внимание на то, что если вы хотите перейти на режим единого налога, вам необходимо заполнить заявление для налоговой инспекции, причем сделать это необходимо в течение пяти дней после окончания квартала работы по УСН. В противном случае вас автоматически переведут на ОСН.

Перевод будет осуществлен в первый день квартала, в который произошло превышение лимита по доходу.

В том случае, если вы планируете перейти на упрощённый режим, вам следует отследить остаточную стоимость ваших основных средств. Эта цифра вам пригодится и в том случае, если вы уже применяете УСН. Дело в том, что сумма ваших средств также имеет лимит и для применения УСН он составляет в 2019 году 150 млн. рублей, превышать его нельзя.

Если же вы решили перейти на УСН с нового года, то стоимость основных средств на 31 декабря прошлого года, не должна превышать этого лимита.

Сравнение оборота по спецрежимам

Давайте подведем итог в виде таблицы.

Общая система налогообложенияУпрощенная система налогообложенияПатентная система налогообложения
Ограничения по оборотуНет150 000 00060 000 000
Ограничение по основным средствамНет150 000 000Нет
Ограничение по количеству сотрудниковНет10015
Ограничения по видам деятельностиНетЮридические услуги, ломбарды и игорные заведенияМного (статья 346.43 пункт 2 Налогового кодекса РФ)
НалогиНДФЛ, страховые выплаты (30%), налог на добавленную стоимость (варьируется от 0 до 20% в зависимости от вида деятельности компании), налог на недвижимость.Налог на доход (6%) или доход минус расход (15%)6% от возможного уровня годового дохода в определенной сфере деятельности, который установлен законодательно

Как сохранить льготы при превышении лимита по обороту ИП

Есть один способ, как сохранить выгодный вам режим налогообложения при превышении лимита. Подходит он тем компаниям, которые занимаются сразу несколькими направлениями деятельности.

В этом случае предприниматель может учитывать каждый вид деятельности в разных режимах налогообложения. В этом случае ваши доходы и расходы на каждое направление деятельности, будут учитываться раздельно, что позволит сохранить выгодные условия.

Но даже если этот вариант вам не подходит – не отчаивайтесь. Переход на основной режим налогообложения означает, что ваш “маленький” бизнес вырос в “средний” или “большой”, что совсем неплохо.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/oborot-ip/

Лимит и ведение кассы для ИП в 2019 году

Есть ли ограничение по выручки у ип на енвд

Каждый предприниматель, бизнес которого связан с взаимодействием с клиентами в рамках обмена наличными денежными средствами, или, иными словами, с осуществлением кассовых операций, должен знать требования законодательства в этой сфере. Это,  в первую очередь, необходимо, чтобы избежать штрафных санкций.

Кассовая дисциплина ИП на УСН в 2019 году регламентируется Указом Банка России от 11.03.14 №3210-У, согласно которому предприниматели имеют ряд послаблений в вопросах кассового лимита, а также способах ведения учёта.

Как правильно организовать кассовый учёт, что из себя представляют онлайн-кассы и какие штрафные санкции предусмотрены для нарушителей кассовой дисциплины.

Принципы УСН

Принципы упрощённой системы налогообложения основываются на поддержке и стимулировании развития малых предприятий и ИП с помощью снижения затрат на бухучёт, а также упрощения отчётности перед органами налоговой службы, понижение налоговой нагрузки. УСН заменяет несколько налогов одним платежом.

К преимуществам системы относятся:

  • снижение платежей в бюджет;
  • только одна декларация;
  • упрощён бухучёт.

К недостаткам можно отнести:

  • наличие критериев, которым необходимо соответствовать, чтобы сохранить право применения;
  • если ИП утратил право применения, потребуется полностью восстанавливать учёт за весь период нахождения на УСН;
  • невозможность работы с НДС;
  • ограниченное число расходов на уменьшение платежа.

ИП на УСН должен:

  1. Соблюдать кассовую дисциплину.
  2. Выполнить требования по установке онлайн-кассы.
  3. Осуществлять учёт полученной выручки и осуществлённых затрат (вносятся в КУДиР).

Если ИП не имеет наёмных сотрудников, на которых возложены обязанности по эксплуатации ККМ, предприниматель осуществляет все операции лично.

Применение в учёте и налогообложении упрощённой системы, не освобождает предпринимателей от соблюдения требований кассовой дисциплины. Несоблюдение карается штрафными санкциями.

Особенности кассовых операций у ИП, учётная документация

Для ИП предусмотрен упрощённый порядок ведения кассовой дисциплины, который в то же время, имеет свои особенности.

Так, не обязательно иметь кассовую книгу, которая предназначена для учёта юридическими лицами наличных средств, поступающих в кассу и выдаваемых из неё.

Однако, в связи с тем, что предприниматели имеют право выбирать режим налогообложения, каждый из них предусматривает строго фиксированный формат отчётности. Так, если форма налогообложения предусматривает ведение КУДиР, то заполнение кассовой книги не требуется.

Налоговые акты предусматривают список разрешённых оснований расхода наличных денег из кассы:

  • приобретение товаров, услуг;
  • личные нужды ИП, которые не связаны с потребностями бизнеса;
  • заработная плата персоналу;
  • выплаты социальной направленности, такие как, материальная помощь, пособия;
  • под отчёт работникам;
  • страховые выплаты по договору с физ. лицом, которое ранее произвело оплату страховой премии наличными;
  • возврат за ранее приобретённые за наличные средства и возвращённые товары, не оказанные услуги.

Важно: расчёты наличными в рамках одного соглашения разрешены в пределах 100 тыс. р.

Без учёта подобного ограничения разрешено выдавать наличные на несколько целей:

  • заработная плата;
  • соц. выплаты;
  • личные нужды ИП;
  • под отчёт.

Предпринимателям необходимо определить документально мероприятия, нацеленные на сохранность наличных средств при осуществлении кассовых операций, а также хранении средств, их транспортировке. Помимо этого требуется установить порядок, сроки осуществления проверок фактического наличия денег.

Нормами законодательства предусмотрено осуществление движения наличных средств ИП в бездокументарном порядке. Однако отсутствие составленных РКО, ПКО увеличит риск возможности злоупотребления служебным положением персонала. Обоснован такой шаг только при отсутствии наёмных работников или партнёров по бизнесу.

Подтверждать полученную выручку при ведении учёта бездокументарным способом, возможно Z-отчётами (если используется ККТ), БСО (Подтверждать полученную выручку при ведении учёта бездокументарным способом, возможно Z-отчётами (если используется ККТ), БСО (бланки строгой отчётности). Выдачу зарплаты требуется оформлять платёжной ведомостью формы №Т-53 или расчётно-платёжной ведомостью формой №Т-49. Кассовая дисциплина для ИП в 2019 году в иных случаях является обязательным атрибутом.

Оформляются операции с наличными деньгами следующими бланками:

  • приходный кассовый ордер;
  • расходный кассовый ордер;
  • кассовая книга;
  • книга учёта денежных средств;
  • платёжная, расчётно-платёжная ведомость.

Вышеперечисленные документы должны заверяться подписью предпринимателя, электронные документы – электронной. Проводить операции по кассе может кассовый работник, на которого возложены подобные обязательства. ИП может выполнять подобную функцию самостоятельно.

Если ИП имеет несколько кассиров в штате, один из них должен быть назначен старшим.

Если требуется выдать наличные под отчёт работнику на погашение хозяйственных расходов, важно сделать это правильно.

Предпринимателю необходимо заранее определить список таких работников, максимальное ограничение по сумме, а также предельный срок для исполнения.

Сотруднику необходимо в трёхдневный срок после завершения периода, выделенного на осуществление операций, подать авансовый отчёт и приложить к нему первичные документы, которые являются основанием осуществлённых расходов.

Контроль над исполнением кассовой дисциплины осуществляется органами налоговой инспекции. Немаловажную роль играет лимит кассы. Стоит отметить, что предприниматели имеют право не устанавливать никаких ограничений.

Государство не вводит ограничений по количеству ККМ, находящихся в эксплуатации ИП. Весь объём выручки, заработанной за смену, должен быть обязательно проведён через кассу. ИП должны будут перейти на применение онлайн-касс, целью которых является оперативная передача данных в ИФНС.

Аппараты, применяемые с 2019 года, должны обязательно соответствовать критериям:

  • касса поставлена на налоговый учёт;
  • на корпусе присутствует заводской номер;
  • оборудована фискальным накопителем;
  • имеет часы, отображающие реальное время;
  • оснащены функцией проверки контрольного числа регистрационного номера ККТ;
  • имеет функцию печати и передачи фискальных документов в электронном виде;
  • оперативно выдаёт сведения об ошибках или нарушениях передачи данных фискальному оператору, а также иных неполадках;
  • позволяет принимать информацию о размере платежа от платёжного терминала;
  • не позволяет сформировать чек, который содержит свыше одного признака расчёта;
  • позволяет напечатать двумерный QR-код на чеке (БСО);
  • имеет возможность сформировать отчётность о текущем состоянии расчётов для оперативного предъявления инспектору;
  • позволяет осуществить поиск любого документа по номеру, а также распечатать его и передать электронно.

Все модели, которые соответствуют требованиям, органы ФНС заносят в реестры ККТ, а также фискальных накопителей.

Использование онлайн-касс позволяет не заполнять:

  • отчёт кассира;
  • журнал кассира;
  • журнал показаний счётчиков ККМ;
  • акт возвращённых средств покупателям.

Стоит отметить, что эти документы не имели отношения к кассовой дисциплине. С приходом ККТ нового поколения, работа кассиров значительно упростилась.

Приходно-кассовые ордера хранятся 5 лет. Это позволяет избежать дополнительных издержек и различных рисков.

Нужна ли касса для ИП на ЕНВД

Кассовая дисциплина для ИП на ЕНВД имеет ряд особенностей. Так, не существует законов, обязывающих плательщиков вменённого налога использовать ККМ при работе с наличными средствами, при условии оформления бланка строгой отчётности (БСО). При этом выдача бланков может производиться ИП только при расчётах наличными.

В случаях, когда ИП на ЕНВД осуществляет расчёты наличными с юридическими лицами или иными ИП, ему необходимо использовать кассы, кроме случаев, предусмотренных ФЗ-54:

  • реализация журнальной и газетной продукции (через киоски), а также сопутствующих им товаров, при условии, что доля продажи журналов и газет не меньше 50% от оборота. Учёт суммы выручки от основного товара и сопутствующего ведётся раздельно;
  • реализация ценных бумаг;
  • реализация проездных билетов кондукторами в транспорте;
  • организация питания для учащихся и работников образовательных учреждений;
  • реализация товара на ярмарках, розничных рынках, выставочных комплексах, а также иных ресурсах, предназначенных для торговли, кроме магазинов, киосков, автофургонов и др. объектов, находящихся здесь же, обеспечивающих показ и сохранность товаров;
  • разносная торговля продукцией различных категорий;
  • реализация мороженого через киоски, а также напитками на розлив;
  • реализация кваса, молока, растительного масла, рыбы, керосина, овощей через автоцистерны;
  • деятельность по приёму у граждан утильсырья, стеклопосуды (кроме металлолома, цветных металлов, драг. камней);
  • деятельность по ремонту обуви, изготовлению ключей;
  • услуги по оказанию ухода, а также присмотра за инвалидами, престарелыми, детьми;
  • торговля изделиями, относящимися к народному художественному промыслу;
  • распил дров, обработка огородов;
  • услуги носильщика;
  • сдача в аренду имущества на правах собственника.

Предприниматели, которые осуществляют деятельность в удалённых регионах и труднодоступных местах (что фиксируется соответствующими перечнями), вправе не применять ККМ при условии обязательной выдачи клиентам по требованию документов, которые подтверждают факт расчётов. Документ должен содержать наименование, порядковый номер, реквизиты ИП, подпись лица, который произвёл выдачу.

Стоит отметить, что непринудительный порядок применения ККМ для ИП на ЕНВД действует до 01.07.2018.

После наступления этой даты, к предпринимателям, трудящимся в сфере торговли или общественного питания, применяющим труд наёмного персонала, будут предъявляться требования использования новых ККТ – онлайн-касс с фискальным регистратором.

Правом не использовать онлайн-кассы наделены ИП на ЕНВД (исключением являются розница и общепит), а также тех предпринимателей, которые трудятся в сфере торговли розничной или общепита, не используя при этом труд наёмных работников.

Если ИП заключит с сотрудником трудовой контракт, то у него есть 30 дней на установку онлайн-кассы. Для этих двух категорий ИП установлена отсрочка на применение онлайн-касс до 01.07.2019.

Если осуществить установку, не дожидаясь предельного срока, то можно получить ряд преимуществ:

  • удобство и простоту расчётов;
  • упрощение инвентаризации;
  • снижение числа ошибок продавцов;
  • оперативность обслуживания клиентов;
  • экономия на печати БСО;
  • возможность предоставления чека покупателю с развёрнутой информацией о продавце, что повышает лояльность клиентов.

Помимо этого, ИП имеют право получить налоговый вычет 18 тыс. р. по каждой кассе. В сумму входят расходы на приобретение и установку.

За нарушение крайних сроков установки онлайн-касс будут применяться штрафные санкции. Чем раньше будет произведена установка, тем лучше для ИП.

Штрафы за нарушение кассовой дисциплины в 2019 году

Каждый предприниматель, в ходе финансово-хозяйственной деятельности осуществляющий расчёты с покупателями наличными или банковскими картами, обязан вручать клиентам чек из зарегистрированного согласно нормам закона кассового аппарата. Вести деятельность без кассового аппарата запрещено.

Чек выдаётся когда:

  1. Кассиром реализован товар.
  2. Клиенту оказана услуга.
  3. Клиентом получена услуга, которую он ранее заказал.

Если вышеперечисленные операции осуществлены, а документ, подтверждающий покупку, не выдан клиенту, то на ИП будет возложен штраф. Осуществляя контрольную функцию, органы налоговой инспекции производят мониторинг расчётов с применением онлайн-касс, а также оценку полноты и достоверности предоставленных предпринимателем данных по выручке.

Нарушители будут наказаны согласно действующему законодательству:

  • неиспользование кассового аппарата в случаях, регламентированных законом – штраф от ¾ от всей суммы операции без ККМ, но не менее 10 тыс. р.;
  • использование ККТ, не соответствующей требованиям – 5-10 тыс. р.;
  • нарушения в области регламента о регистрации, перерегистрации, снятии с учёта ККТ – 5-10 тыс. р.;
  • электронный чек не направлен покупателю при использовании ККТ – 10 тыс. р.;
  • покупателю не выдан чек – 10 тыс. р.

Законодательство предусматривает штрафные санкции и за превышение лимита ККМ. Под «лимитом кассы» подразумевается максимальное значение суммы наличности, разрешённой к хранению в кассе, сейфе к концу дневной смены. Требование введено Центробанком РФ.

Однако наличие кассовых излишков допускается в определённых случаях:

  1. Выплата з/п или различного вида помощи, но не более чем 5 рабочих дней с момента снятия с расчётного счёта.
  2. Операции с наличными средствами в выходные либо праздничные дни.

Помимо этого, законодательство позволяет не устанавливать лимит кассы ИП в 2019 году.

Для этого не требуется каких-либо дополнительных действий, достаточно соответствовать критериям:

  • предельное число сотрудников за прошедший год (календарный) не более 100 человек;
  • общая сумма дохода от реализованных товаров или выполненных услуг до 800 тыс. р. без НДС.

Если предприниматель не соответствует требованиям, перечисленным выше, то требуется установить лимит по кассе.

Расчёт осуществляется по формуле:

Лимит = НС : РП х ПС, где:

  • НС – наличные деньги, поступившие в кассу за расчётный период, в рублях;
  • РП – расчётный период, в котором осуществляется расчёт, в днях;
  • ПС – временной промежуток между передачей наличных в банк, в днях.

Количество дней расчётного периода предприниматель устанавливает самостоятельно, но не более 92 рабочих дня. При этом должны учитываться только рабочие дни бизнеса, в противном случае сумма лимита будет завышенной.

Сдавать наличность в банк ИП может не реже, чем один раз за 7 рабочих дней либо 14, если местонахождение точки далеко от офиса банка. За нарушение лимита по кассе предусмотрено наказание в виде штрафа 4-5 тыс. рублей.

Источник: https://tvoeip.ru/buhgalteriya/kassa/v-2018-godu-dlya-ip-na-usn

Рассказываю про максимальный оборот для ИП в 2019

Есть ли ограничение по выручки у ип на енвд

Чтобы иметь право находиться на одном из льготных режимов, ИП должен отвечать определённым требованиям. И к ним относится максимальный оборот для индивидуального предпринимателя. Как он устанавливается? О чём вообще идёт речь? Что будет, если нарушить это требование? Давайте разбираться.

Что такое оборот у ИП

Для начала хотелось бы пояснить, что речь не идёт о прибыли. Под оборотом подразумевается валовый доход предпринимателя, то есть общая сумма, которую видно по движению средств. То есть в неё будут включаться и расходы.

Очень часто бывает так, что налоговый режим применяется к определённому виду деятельности. Например, предприниматель совмещает УСН и ОСНО. В таком случае оборот ИП нужно рассчитывать только по тому виду деятельности, по отношению к которому используется УСН.

Максимальный оборот у ИП

Когда речь идёт о максимальной сумме оборота у ИП, подразумевается конкретная цифра, после наступления которой предприниматель теряет право использовать льготный налоговый режим. Это требование в той или иной степени актуально для:

  • УСН (упрощёнки);
  • ЕНВД;
  • патента.

Естественно, в каждом конкретно взятом случае есть свои нюансы. И с ними обязательно нужно разобраться.

Максимальный оборот при УСН

С максимальным оборотом при упрощёнке всё достаточно конкретно регламентировано. Ограничения установлены в статье 346.12 НК РФ. Там сказано, в частности, что годовой оборот не должен быть больше 150 миллионов рублей. Эта сумма остаётся актуальной и для 2019 года.

Для организаций, которые решили перейти на спецрежим, существуют дополнительные ограничения. У них, в частности, проверяют оборот за 9 месяцев. Но если вы наткнулись где-то на такое требование, помните: оно не касается ИП!

Максимальный оборот в год для ИП рассчитывается достаточно просто. Для этого налоговая принимает во внимание все кассовые операции. Кроме того, авансы тоже учитываются.

Обратите внимание на то, что требование придерживаться максимального оборота касается любого варианта УСН. То есть вы можете выбрать ставку 6% от валового дохода или же 15% – принципиальной разницы всё равно нет.

Максимальный оборот при Патенте

С понятием максимального оборота для ИП приходится сталкиваться и тем, кто находится на патенте. Здесь ограничения ещё более жёсткие: 60 миллионов в год (актуально и в 2019). Если вы превысите этот показатель, то вам дадут выбрать между УСН или же ОСНО. Причём со стороны ФНС РФ такая возможность – большое послабление, до 2017 года всех автоматически переводили на общий налоговый режим.

С 2019 года можно будет брать один патент на несколько видов деятельности сразу. С одной стороны, это существенная экономия. Но с другой – ограничение по максимальному обороту тоже надо будет рассчитывать сразу по всем видам деятельности, на которые распространяется патент.

Максимальный оборот на ЕНВД

Многих также интересует максимальный годовой оборот для ИП на ЕНВД. Тут всё просто: конкретных ограничений по суммам нет. Это налоговый режим не могут применять крупнейшие налогоплательщики. Однако к большинству индивидуальных предпринимателей данное понятие не относится.

Нужно учесть, что с 2019 года ЕНВД планировали отменить. Но действие режима продлили до 2021 года включительно. Тем не менее понятно, что пользоваться им осталось недолго.

Сравнение максимального оборота ИП для разных режимов

Итак, максимальная сумма годового оборота актуальна для разных налоговых режимов. Наглядно это выглядит следующим образом:

Вид режимаМаксимальный оборот
ЕНВДТочных ограничений по сумме нет, налоговый режим запрещён для крупнейших налогоплательщиков.
УСН (упрощёнка)150 миллионов рублей
Патент60 миллионов рублей

Как видите, всё относительно просто. В плане ограничений по максимальному обороту выгоднее всего ЕНВД, где никакой предельной суммы в принципе нет. Однако это довольно специфический налоговый режим: в нём хватает других ограничений. К тому же через несколько лет он потеряет актуальность, так что привыкать к этому варианту не стоит.

Патент удобен по целому ряду причин. Но здесь довольно жёсткий лимит, который часто подходит только начинающим предпринимателям. Поэтому при желании развиваться и двигаться дальше имеет смысл подумать об УСН. Максимального оборота в 150 миллионов рублей достаточно, чтобы не чувствовать себя скованным.

Что будет, если превысить максимальный оборот для ИП

Налогоплательщиков часто беспокоит вопрос: а что будет, если они превысят лимит? Это зависит от того, на каком именно режиме вы находитесь. Итак:

  1. Если вы используете ЕНВД, то такая ситуация невозможна. Как я уже и говорил, установленного лимита там.

  2. Если вы выбрали патент и превысили установленный максимум, то у вас есть 2 варианта: переходить на УСН или на ОСНО. Первый, естественно, лучше. Но учтите, что вам надо будет следить за своими показателями.

    И когда вы увидите, что за конкретный период цифры больше необходимого, то вам потребуется написать заявление в налоговую, чтобы вас перевели на упрощёнку. В противном случае вы автоматически окажетесь на ОСНО.

  3. Если вы находитесь на УСН и превысили лимит, то в таком случае вы можете выбрать ЕНВД, если те виды деятельности, которыми вы занимаетесь, подпадают под этот налоговый режим. Как и в предыдущем пункте, здесь надо написать заявление, чтобы вас не перевели на общий режим.

Переход на ОСНО для индивидуального предпринимателя не просто неприятен тем, что ему придётся платить больше налогов. Дело в том, что ОСНО предполагает обязательное ведение бухгалтерской отчётности. Непосредственно же переход на налоговый режим происходит с 1 числа того отчётного периода, в рамках которого и произошло превышение.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

То есть само по себе превышение лимита не является нарушением. Но с вас могут потребовать бухгалтерскую отчётность, которую вы не вели, а при её отсутствии – впаять серьёзный штраф и назначить выездную проверку. Поэтому за оборотом нужно внимательно следить.

Максимальный оборот у ИП: подводные камни

С максимальным оборотом у ИП связано несколько подводных камней, которые стоит учитывать.

Во-первых, многие предприниматели, стараясь удержаться в рамках оборота, могут не показывать всё движение средств. Они рассчитывают на то, что ФНС РФ обычно проверяет ИП не так жёстко.

Однако налоговые тренды в последние годы меняются, и сейчас к индивидуальным предпринимателям приковывается всё больше внимания.

Во-вторых, если показывать постоянно пограничные суммы, то есть близкие к превышению лимита, то тем самым вы попадёте в зону риска в плане камеральной или выездной налоговой проверки.

И опять же, не стоит недооценивать её последствия для ИП.

В отличие от компаний, индивидуальный предприниматель отвечает по взятым на себя обязательствам (в том числе и перед государством) всем своим имуществом.

Именно поэтому к вопросу лимита нужно относиться максимально осторожно. Чтобы он не увеличивался, постарайтесь:

  • не допускать движений средств, которых можно было бы избежать;
  • своевременно оформлять все возвраты;
  • постоянно следить за общей суммой, чтобы при её превышении успеть написать заявление о переходе на УСН или ЕНВД.

Подведём итоги: ИП нужно учитывать максимальный оборот, если он находится на УСН (на упрощёнке) или выбрал для себя патент. Чтобы не возникло серьёзных проблем с налоговой, достаточно просто следить за оборотом и своевременно оформлять все документы.

Источник: https://blog.burocrat.ru/buhgalteria/300-maksimalnyi-oborot-dlya-ip.html

Енвд для ип: таблица и примеры расчета

Есть ли ограничение по выручки у ип на енвд

2018 должен был стать годом отмены ЕНВД. Однако 2 июня 2016 вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца 2021. Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в 2019 году для ИП без наемных работников.

Что такое вмененный налог для ИП

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой 26.3 НКРФ. Он основан на предполагаемой (вмененной) прибыли и доступен для ИП и юр. организаций с определенным типом деятельности. Рассмотрим, что такое ЕНВД (вмененка) для ИП простыми словами.

Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку – тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами. К примеру, УСН или ОСН. Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

При расчете налога за основу берется предполагаемая прибыль, размер которой устанавливает государство. То есть фактический доход ни на что не влияет. Даже если бизнес будет убыточным или наоборот более прибыльным, сумма налога останется прежней.

Это дает возможность сэкономить на налогах и вложить всю прибыль в развитие бизнеса. И заодно упрощает ведение учета, поскольку в конце отчетного квартала не нужно предоставлять в инспекцию декларацию о доходах. А бухгалтерский учет вести можно, но только по желанию.

Енвд 2019: свежие изменения и новости

Самая главная свежая новость, порадовавшая многих ИП – единый налог по вмененному доходу продолжит действовать до 2021 года. Его не отменили и даже наоборот доработали и улучшили.

Изменения и свежие новости 2019 года для ИП на ЕНВД, занимающихся розничной торговлей, гостиничным бизнесом либо иным видом деятельности:

  • Субъекты налогообложения, не привлекающие к бизнесу наемных работников, могут вычитать из вмененного налога сумму оплаченных на свое имя страховых взносов. Ранее схожим правом обладали лишь ИП с работниками, вычитать они могли сумму взносов, оплаченную за сотрудников.
  • Вышеуказанное нововведение повлекло за собой второе – изменение формы декларации.
  • Коэффициент К1 остался прежним. Таким, как в 2016.
  • Еще один вопрос, волнующий предпринимателей, может ли ИП на ЕНВД работать по безналу с юр. лицами в 2019 году. Как указано в статье НК под номером 346.27 налогоплательщик вправе работать с любыми клиентами – и физ., и юр. лицами. По наличному расчету либо безналу. Этот пункт изменений не претерпел.

Переход на ЕНВД – кому доступен

Бизнес субъектов налогообложения, желающих перейти на вмененку, должен соответствовать ряду требований:

  • Штат предприятия не достигает 100 человек;
  • Соответствующий вид деятельности;
  • Доля участия в бизнесе сторонних предприятий не может заходить за 25%, кроме организаций, капитал которых входят вклады ООИ – общественных организаций инвалидов;
  • Деятельность не основана на доверенности об использовании имущества;
  • Услуга не является сдачей в аренду газо- и автозаправочных станций, мест на заправке;
  • Предприниматель не покупал патент и не прибегал к режиму ЕСХН.

Кому подойдет ЕНВД: виды деятельности

Список типов деятельности, которые дают ИП право перейти на вмененку, составляют муниципальные образования. Они же правят его. Посмотреть список можно в нормативном акте налоговых управлений или на сайте ФНС.

Таблица видов деятельности для ИП на вмененном налоге в 2019 году:

Облагаемая ЕНВД деятельность Исключения
Розничная торговля через нестационарные объекты и стационарные с площадью торгового зоны менее 150 кв. м.Торговля при сельхозпроизводстве
Услуги общественного питания, предоставляемые через зал с площадью до 150 кв. м. либо вовсе без залаОбщепит при медицинских/социальных учреждениях
Бытовые и ветеринарные услугиОрганизации не должны сдавать в аренду земельные уделы под открытие торговых точек и торговые участки на заправке
Ремонт, техобслуживание, мойка авто и мототранспортаКрупные налогоплательщики
Рекламные услуги – размещение/распространение рекламыЧисленность работников в прошедшем году превысила 100 человек
Аренда торговых мест/участков земли под торговлюБизнес принадлежит двум предприятиям, и доля второго превышает 25%
Гостиничный бизнес, площадь спальных мест до 500 кв. м.Деятельность осуществляется по доверительному договору на пользование имуществом или простого товарищества, то есть совместной деятельности
Перевозка груза/пассажиров с использованием авто- и мототранспорта, общее количество которого менее 20 шт.Тип деятельности попадает под торговый сбор

Как ИП перейти на ЕНВД в 2019 году

Чтобы вести деятельность по вмененному налогу, нужно подать в ИФНС заполненное заявление установленного образца – ЕНВД-2 в двух экземплярах. Проделать это необходимо не позже, чем через 5 суток с момента открытия бизнеса.

Подавать ходатайство нужно в налоговую инспекцию по месту деятельности, но есть и исключения. Некоторые виды услуг требует подачи заявления в НИ по месту проживания. К ним относятся:

  • Розничная торговля с доставкой, разносной или развозной;
  • Размещение рекламы на личном и общественном транспорте;
  • Перевозка груза, пассажиров.

Месторасположение ИФНС не важно, когда деятельность ведется сразу в нескольких регионах. Обращаться в несколько разных инспекций нет нужды, достаточно одной.

Какие налоги платить ИП на вмененке в 2019 году

Вмененная система налогообложения для ИП, как и прежде, предусматривает уплату одного налога – единого.

Налоги, которые не нужно выплачивать на ЕНВД:

  • НДС, исключение – экспорт;
  • НДФЛ, юр. лица оплачивают;
  • Налог на имущество, если налоговая база объектов не рассматривается как кадастровая стоимость.

Рассмотрим, какие налоги нужно платить в 2019 году ИП на ЕНВД с работниками:

  • НДФЛ, которое отчисляется из заработной платы самих сотрудников;
  • Страховые взносы.

Как рассчитывается ЕНВД для ИП

ЕНВД – это произведение следующих показателей:

  • Базовая доходность (БД) – фиксированная величина, установленная государством и различная для каждого типа деятельности. Регион проживания не влияет на показатель.
  • Физический показатель (ФП) – величина, различная для каждого случая. В зависимости от деятельности в качестве показателя учитывается количество работников, авто- либо мототранспортных средств, квадратных метров.
  • К1 – коэффициент, установленный Министерством экономики. В 2019 году К1 равен 1, 798.
  • К2 – величина, установленная местными муниципальными учреждениями. Это корректирующий коэффициент.
  • Ставка – неизменная величина. Ставка налога по ЕНВД в 2019 году для ИП равна 15%.

Так рассчитывается налог за месяц. Чтобы узнать сумму за квартал, нужно умножить полученное произведение на 3. Итоговая формула для подсчета ЕНВД примет следующий вид:

ЕНВД за один квартал = 3 х (БД х ФП х К1 х К2 х 15%).

Не забывайте: при умножении на 15% нужно умножать на 0,15.Коэффициенты ЕНВД в 2019 году для ИП можно узнать в налоговой инспекции и на сайте ФНС. Для последнего варианта нужно ввести свой регион на сайте и подождать. Если опуститься вниз страницы, можно увидеть список К2, из которого следует выбрать подходящий по указанному рядом виду деятельности.

Коды видов деятельности и сумма базовой доходности

Базовую доходность и коды видов деятельности, попадающих под ЕНВД в 2019 году для ИП, можно посмотреть в НКРФ или в нижеприведенной таблице:

Полный список кодов для всех облагаемых видов деятельности представлен в НКРФ и регламентируется статьей номер 346.29.

Пример 1, розничная торговля

Рассмотрим, как рассчитать вмененный налог для ИП на ЕНВД без работников в 2019 году, занимающихся розничной торговлей.

Условие для расчета: субъект налогообложения открыл магазин в городе А, торгует женской обувью в розницу, площадь отдела – 25 кв. м.

По условиям налогоплательщик занимается стационарной розничной торговлей. Обслуживание потребителей осуществляется через торговый зал. Зная эту информацию, находим БД – 1800 руб. ФП (физический показатель) – это площадь арендуемого ИП помещения, которая равняется 25 м. кв.

К1 – неизменная величина, равная 1,798. К2 в городе А для торговых объектов с площадью до 30 кв. м. составляет 1.

Все неизвестные величины найдены, осталось подставить их в формулу:

ЕНВД = (1800 х 25 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 36 409 руб. 50 коп.

Благодаря таким простым манипуляциям можно рассчитать единый налог на вмененный доход в 2019 году для ИП, занимающихся розничной торговлей.

Пример 2, грузоперевозки

Рассмотрим пример того, как рассчитать единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2019 году для ИП, занимающихся грузоперевозками.

В регионе под названием B функционирует агентство по перевозке пассажиров, иными словами служба такси. Агентство выполняет свою работу с помощью двух автомобилей — «Форд» и «Опель». Рассчитаем ЕНВД.

Ставка – 15%. БД для грузоперевозок – 6000 руб., в качестве ФП будем рассматривать число автомобилей – 2. К1, как и всегда, равен 1,798. К2 для перевозок в регионе B составляет 1.

ЕНВД = (6000 х 2 х 1,798 х 1 х 0,15) х 3 = 3 236 руб. 30 коп.

ЕНВД – сроки уплаты

За налоговый период по вмененке принят квартал. А крайние сроки ориентированы на 25 число и на первый месяц всех кварталов. То есть за год выплаты налога осуществляются 4 раза и все 25 числа – в апреле, июле, октябре и январе.

Когда крайний срок совпадет с выходным днем, ИП сможет уплатить налог в ближайший будний день. К примеру, если 25 апреля попадет на субботу, крайний срок сдвинется до 27 апреля – понедельника.

Поскольку в 2019 последние дни оплаты попадают на будни, крайние сроки будут стандартными.

Как уменьшить ЕНВД

В расчете ЕНВД фигурирует целый ряд показателей, поэтому уменьшив их значение, можно сократить и сумму налога. Уменьшение коэффициентов можно сразу отбросить, их устанавливают государство и региональные власти. А вот над остальными величинами можно поработать.

И так, сократить размер ЕНВД в 2019 году для ИП можно несколькими способами:

  1. Если на предприятии трудятся работники, то уменьшение их количества повлечет и уменьшение налога. Не обязательно сокращать штат, можно просто переоформить его часть на иной вид деятельности.
  2. Если в роли ФП выступает размер помещения, можно уменьшить и его. Пошлиной облагается лишь торговая площадь, так что продавать половину здания не придется. Достаточно занять некоторый процент торгового зала под подсобные помещения, и это даст неплохой результат.
  3. Сумма ЕНВД в 2019 году для ИП резко снизится, если грамотно совместить ЕНВД с УСН (упрощенкой).
  4. К2 можно понизить, если предоставить в инспекцию документ о том, что в какой-либо промежуток времени предприятие не функционировало.

Документация для налогоплательщика на ЕНВД

Ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД не является обязательным, как и отчетность. Однако существуют другие документы, ведение которых обязательно для предпринимателей, прибегнувших к вмененке.

Это необходимо для выполнения условий налогообложения по типу деятельности. К примеру, налогоплательщик может нанять дополнительных сотрудников и превысить допустимую норму в 100 человек.

Виды документов, которые должен вести ИП:

  1. Учет физических показателей;
  2. Налоговая декларация;
  3. Отчетность за работников;
  4. Дополнительная отчетность;
  5. Кассовая дисциплина.

В 2018 году ИП, осуществляющие расчет с клиентами как наличными средствами, так и электронной валютой, обязаны перейти на онлайн-кассы.

Как ИП снять фирму с учета на ЕНВД

О снятии бизнеса с учета нужно предупреждать в течение 5 суток с момента закрытия предприятия. Для этого подают ходатайство в ту налоговую инспекцию, в которой оформлялась вмененка. Заполняется заявление формата ЕНВД-4

Сменить режим налогообложения посреди налогового периода нельзя. Только сначала нового года. Исключение составляют ситуации, когда ИП перестает подходить под условия ЕНВД.

Сам налоговый режим планируется исключить из системы налогообложения. 2021 год, до которого вмененка будет действовать стопроцентно, должен стать годом, когда отменят ЕНВД для ИП и юр. лиц.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/envd/edinyj-nalog-na-vmenennyj-dohod

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.